演示账套

一级科目里面有委托加工物资这个科目，但我们是有受托加工业务，也有委外加工业务，我要怎么设置？

2021-07-19 09:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-19 09:45

你好，受托加工物资，这个不是科目，不用增加，你有委外加工的，用委托加工物资可以的。

快账用户8051 追问 2021-07-19 09:50

那我们发出去的物资跟收到的物资，要怎么区分？

齐红老师解答 2021-07-19 09:52

委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：借：委托加工物资贷：原材料对于发生的运杂费，做如下分录：借：委托加工物资贷：银行存款受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等借：委托加工物资应交税费——应交增值税(进) ——应交消费税贷：银行存款、应付账款等运回加工物资过程中支付的运杂费：借：委托加工物资贷：银行存款委托加工物资运抵仓库，办理入库：借：库存商品贷：委托加工物资

齐红老师解答 2021-07-19 09:52

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。对于加工过程中发生的生产成本：借：生产成本贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时：确认销售收入借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率) 同时结转成本：借：主营业务成本贷：生产成本在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。受托方上交消费税时：借：应交税费――应交消费税贷：银行存款