演示账套

老师，咨询一个问题，我们是做餐饮的一般纳税人，因为供应商开进来的农产品发票都是1%，但是记的一般纳税人取得1%的农产品发票可以按9%计算抵扣，是吗？

2021-07-20 07:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-20 07:56

同学你好对的可以按照9%抵扣

快账用户1375 追问 2021-07-20 07:58

如果对方给提供的1%的普票可以抵扣吗？

齐红老师解答 2021-07-20 08:01

他们是自己种的开免税的你就可以抵扣

快账用户1375 追问 2021-07-20 08:07

老师，有俩种情况可以抵扣，1、对方开具的1%专票，按9%抵扣 2、他们开的免税的普票可以按9%抵，是吧？

齐红老师解答 2021-07-20 08:09

1.专票不可以的哦，专票开的多少就按照多少抵扣 2.这个可以

快账用户1375 追问 2021-07-20 08:12

老师第一种情况，相关规定在哪呢？

齐红老师解答 2021-07-20 08:14

对方是小规模开的才可以一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人（简易计税；适用 3% 征收率）开具的专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额。由于小规模纳税人可以享受 3% 的征收率，减按 1% 征收，所以，1% 的专票抵扣 9% 进项税的情况也就出现了。如果购进农产品用于深加工，还可以加计扣除 1%。温馨提示：收到专票应该进行认证，并在当期作进项转出。

快账用户1375 追问 2021-07-20 08:17

老师，我们收到的是1%的专票，对方肯定是小规模纳税人

齐红老师解答 2021-07-20 08:17

那你就可以加计抵扣的

快账用户1375 追问 2021-07-20 08:23

老师，那我收到1%的专票以后，先认证，再进项税额转出，完了再计算抵扣，是吧？

齐红老师解答 2021-07-20 08:24

对的就是这样操作的