同学您好,这个您可以参考一下 您现在的位置:首页 > 出口退税 > 生产型企业做出口退税案例解读! 时间:2018-12-22 16:04:34 点击次数:2347 某生产企业为增值税一般纳税人,生产的产品除了内销外,部份出口。2009年1月有关业务如下(该企业1月份无上期留抵税额,该公司出口产品的退税率为13%): (1) 购进原材料取得增值税专用发票,注明价款1000000元,税款170000元,款项已支付,货物已入库。该发票已认证通过。 (2) 内销一批产品,不含税销售额为500000元。款项已收到。 (3) 报关出口一批产品,离岸价为50000美元(外汇牌价为1:6.8)。 [会计核算] (1) 购进原材料 借:原材料 1000000 应交税金—应交增值税(进项税额)170000 贷:银行存款 1170000 (2) 内销货物 借:银行存款 585000 贷:主营业务收入—内销 500000 应交税金—应交增值税(销项税额)85000 (3) 出口货物 借:应收外汇账款 50000*6.8 贷:主营业务收入—出口 340000 (4) 计算出口产品:不得抵减的进项税额 当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*(出口货物征收率—出口货物退税率) =340000*(17%—13%)=13600元 借:主营业务成本 13600 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)13600 (5) 计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额)—上期未抵扣完的进项税额(上期留抵税额)=85000—(170000—13600)= —71400 (6) 计算免抵退税额 免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额(即:免税购进原材料价格*出口货物退税率)=340000*13%—0=44200 (7) 计算应退税额 当期应纳税额为负数,即为当期期未留抵税额,且其金额71400> 当期免抵退税额44200,则:当期应退税额=当期免抵退税额=44200 当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=0 借:应收出口退税 44200 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)44200 (8) 收到出口退税款 借:银行存款 44200 贷:应收出口退税 44200 (9) 结转下期留抵税额为:71400—44200=27200
在征退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出进成本。 请问这句话如何理解?请举例说明
在征,退税率不一致情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从进项税额中转出。这句话老师能举个例子解释一下吗?
项选择题 1、实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处理正确的有( )。 A. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” B. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本 C. 按规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” D. 按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款” E. 按规定计算的当期应退税额,应借记“应交税费—应交增值税”,这道题答案是什么老师,有的说ABCD 有的ACD 有的ABD
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 请问什么时候做这个分录,麻烦老师回答,谢谢
购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款300万元,耗用其中价值100万元的原材料用于生产免税产品,当月因管理不善将上月购入的一批原材料毁损,该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元,且已在上月进行了进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额200万元,本月出口货物的销售额折合人民币400万元。问:⑴该企业不可免征和抵扣的进项税额的抵减额是多少?如何计算?⑵该企业不可免征和抵扣的进项税额是多少?如何计算?⑶该企业出口应退税额是多少?如何计算?⑷该企业出口的免抵税额是多少?如何计算?⑸该企业的留抵税额是多少?如何计算?
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写
商业承兑汇票到期,价款45500元收妥存入银行。会计分录怎么做
老师,为什么不能在异地开户
老师,企业异地开户,注册地和经营地一样和不一样都能在异地开户吗
免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额(即:免税购进原材料价格*出口货物退税率)=340000*13%—0=44200 你好 请问上述免抵退税额抵减额为什么为0?
没有免税购进的原材料
计算出口产品:不得抵减的进项税额 当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*(出口货物征收率—出口货物退税率) =340000*(17%—13%)=13600元 借:主营业务成本 13600 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)13600 请问以上计算公式如何理解?
这是征税率和退税率的差额,也就是正常需要按征税率交税的,现在按退税率退税,这中间的差额需要记入成本