演示账套

不明白这题的更正分录为什么要乘以1－25%

2021-07-21 21:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-21 21:43

您好,计入留存收益的都是税后的,所以要乘以1-25%

快账用户8044 追问 2021-07-21 21:45

这笔业务正确的完整分录是怎么写呢？不写更正分录

齐红老师解答 2021-07-21 22:14

您好,若只考虑这笔业务来说就是除了上面那笔分录外再补充一笔分录借:所得税费用(5200-3000)*25% 贷:应交税费-应交所得税(5200-3000)*25%

快账用户8044 追问 2021-07-21 22:18

老师，我说的是这道题的正确的完整分录怎么写，抛开上面那个更正分录不谈

齐红老师解答 2021-07-22 09:25

您好，完整分录是这样的借：投资性房地产-成本 5200 累计折旧2000 贷：投资性房地产 5000 盈余公积 165 利润分配-未分配利润 1485 递延所得税负债 550 希望可以帮助到您，祝学习愉快！

快账用户8044 追问 2021-07-22 09:46

不明白没什么要写个递延所得税负债

齐红老师解答 2021-07-22 10:05

投资性房地产由成本模式转化为公允价值模式后，其计税基础和账面价值产生了差异，计税基础是以历史成本为基础确定（按照历史成本该提折旧继续提折旧），而账面价值是按期末公允价值计量，所以产生了税会差异，但这种差异会在最后处置投资性房地产时消除，因此是暂时性差异，所以会形成递延所得税负债。

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