答案上第六问，递延所得税负债的2125 不知道怎么算出来的请老师帮我看看先该怎么算

同学您好。要站在2020年这个时点去思考。50000-50000/20*3=42500,计税基础=44000-2000*5=34000,递延所得税负债余额=(42500-34000)*0.25=2125 2022年处置时需要把递延所得税负债账面余额冲销。

2021-07-22

同学您好。不介意的话，把所有的解析拍出来一下。答案应该来自于前面解析的内容。以节约大家时间，谢谢理解。

2021-07-22

2020.12.31账面价值=50000-50000/20*3=42500，计税基础=44000-2000*5=34000.递延所得税负债余额=（42500-34000）*25%=2125，处置当年不再确认递延所得税，而是把之前的递延所得税转回，所以按转回2020.12.31日的递延所得税。满意的话麻烦评价一下！

2022-04-06

您好，题目没收其他债权投资期初的账面价值与计税基础情况，

2022-09-22

同学你好： 2016年会计上的账面价值是45500，但是计税基础是44000-2000=4200 所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额，会计上账面价值上涨了4500，但是计税基础下降了2000.所以2017年的会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债 2125是怎么来的了是875%2B1625=2500这个是递延所得税负债的余额。（在2018年1月1日的余额）我们来分析18，19，20年的情况（21不分析，因为21年被卖出去了） 18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500. 也就是会计和税法的差异每年都减少500，每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。 3年的所得税负债一共减少125*3=375 2018年1月1是递延所得税负债2500-375=2125. 最后办公楼卖掉，所以递延所得税负债一次性全部结转掉

2021-07-26