年度汇算清缴企业所得税，计提应该在什么时候计提？是在缴纳的那一期进行计提吗？

麻烦老师举个例子

本年实现利润100万 计提所得税2.5万 

20年12月底做计提分录，借：所得税费用2.5万，贷：应交税费-企业所得税2.5万。当21年缴纳时，实际才产生2万所得税，借：应交税费-企业所得税2万，贷：银行存款2万，然后再调整差额，借：所得税费用-0.5万，贷：应交税费-企业所得税-0.5万，分录是这么做吗

是的！你的理解正确！

如果在20年忘记做汇算清缴的计提，在21年缴纳的那一期补计提可以吗？也就是计提和缴纳在同一个分录里做，挂的科目是所得税费用，还是以前年度损益调整呢，有什么影响呀

本年计提去年的 需要用以前年底损益调整 

21年补计提，借：以前年度损益调整2万，贷：应交税费-企业所得税2万，缴纳时，借：应交税费-企业所得税2万，贷：银行存款2万，是这样吗

是的！你的理解正确！

好的，谢谢老师