演示账套

我们是一般纳税人做信息技术的，购进来的进项发票，对方给的返点怎么做账

2021-07-26 11:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-26 11:29

您好，建议直接按返点后的金额开具销售发票处理。

快账用户7030 追问 2021-07-26 13:55

我们开具发票给他们？那我先收到款了

齐红老师解答 2021-07-26 13:57

单独返点可以做入其他业务收入，如果返点与购进商品开在一张发票上，需冲减商品成本。

快账用户7030 追问 2021-07-26 13:59

没有，那我先收到款，借银行存款，贷？后开发票再确认收入。？

齐红老师解答 2021-07-26 15:34

同学，你这个返点计入到收入发票中吗

快账用户7030 追问 2021-07-26 15:36

我在问你啊你问我？我的意思是收到返点380多万，我是购买方，先收到钱了，怎么处理，我先做银行存款，贷方是什么呢，

齐红老师解答 2021-07-26 15:53

收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税.需分两种情况处理: (1)若供货方开具增值税专用发票,则: 借:库存商品应交税金--应交增值税(销项税额) 贷:主营业务成本 (2)若不开具增值税专用发票,则: 借:库存商品贷:主营业务成本 2.直接返还货款支付销售返利方: 销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的进货退出或索取折让证明单作为费用处理. 借:营业费用贷:银行存款等但是在实务操作中,对于这种返利方式会计处理方法各异,有的会计人员做如下处理: 借:主营业务收入贷:银行存款因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上.因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入.