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Q

个体户要注销，固定资产要怎么处置掉，原值38万，累计折旧36万，净值2万。折旧已提完，可以按报废处理吗？如何做分录。需不需要缴税

2021-07-26 15:24

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-26 15:26

你好做报废的话如果你们借固定资产清理累计折旧贷固定资产；借营业外支出贷固定资产清理。这个会影响所得税的

快账用户3437 追问 2021-07-26 15:27

有什么不用交税的方法

齐红老师解答 2021-07-26 15:28

你好这个你们亏损了就不用涉及所得税的

快账用户3437 追问 2021-07-26 15:33

我现在就是要个体户要注销，所以想问怎么处置掉这个固定资产好，还有那个未分配利润

快账用户3437 追问 2021-07-26 15:36

固定资产就是我说的那种情况，未分配利润-524551，我们的实收资本为50万

齐红老师解答 2021-07-26 15:39

你好分录就是我上面写的；你利润亏损了不会涉及税费的

快账用户3437 追问 2021-07-26 15:45

老师你能把完整分录和数字这给我吗

齐红老师解答 2021-07-26 15:46

借固定资产清理 2千万累计折旧36万贷固定资产38万；借营业外支出2万贷固定资产清理2万。

快账用户3437 追问 2021-07-26 15:48

那未分配利润怎么消除我这边未分配利润-51万，实收资本50万，我如果要注销，未分配利润也是要处理掉的

齐红老师解答 2021-07-26 15:56

你好利润本身是亏损的不用消除的；直接申请去注销即可

快账用户3437 追问 2021-07-26 16:09

老师那固定资产清理需要设置二级科目吗，因为不止一件固定资产

齐红老师解答 2021-07-26 16:12

你好你可以设置二级科目区分下的

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