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老师，免抵退税额对什么有影响？

2021-07-27 07:55
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-07-27 07:59

计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况：A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额） 贷：应交税金---应交增值税（出口退税） B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为： 借：应收出口退税 贷：应交税金---应交增值税（出口退税） C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为： 借：应收出口退税 借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额） 贷：应交税金---应交增值税（出口退税） 通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

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快账用户6916 追问 2021-07-27 08:46

老师，这些我都能理解，就是有没有其他的影响呀

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齐红老师 解答 2021-07-27 08:48

没有哦 上面的就是所有的

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快账用户6916 追问 2021-07-27 08:51

我不懂的是，每月的单证齐全数据，也就是免抵退税额是根据什么来确定的？ 麻烦老师了

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齐红老师 解答 2021-07-27 08:54

这个就是报关单上的数据

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计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况：A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额） 贷：应交税金---应交增值税（出口退税） B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为： 借：应收出口退税 贷：应交税金---应交增值税（出口退税） C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为： 借：应收出口退税 借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额） 贷：应交税金---应交增值税（出口退税） 通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
2021-07-27
如果没有内销，完全出口的，税负=免抵税额/出口收入 免抵税额=应退税额-留抵税额 有内销的,税负=(免抵税额%2B内销缴纳的税金)/全部收入
2021-07-27
免抵税额、免抵退税额和免抵退税抵减额是出口退税政策中的关键概念，它们之间存在密切的关联，并且对退税的计算产生直接影响。以下是这三者的定义及其相互关系： 1.免抵税额：免抵税额是指在计算出口退税时，可以从内销应纳增值税额中抵减的那部分出口免抵退税额。如果期末留抵税额小于应退税额，产生的余额就是免抵税额，这部分税额实际上不会退还给企业，而是用于抵减内销产品的应纳税额。 2.免抵退税额：免抵退税额是指根据出口货物的离岸价、外汇人民币牌价和出口货物退税率计算出的应退税额。这个额度反映了企业出口商品后理论上可以获得的退税金额。 3.免抵退税抵减额：免抵退税抵减额是指免税购进原材料的价格乘以出口货物退税率计算出的金额。这部分代表了企业在出口过程中使用免税原材料的税额，这些税额在计算最终的退税额时需要从免抵退税额中扣除。 这三者之间的关联和影响退税的计算如下： ● 免抵退税额是计算退税的基础，它直接决定了企业理论上可以获得的最大退税金额。 ● 免抵退税抵减额是从免抵退税额中扣除的部分，它反映了企业使用免税原材料的税额，这部分税额不会退还给企业。 ● 免抵税额是最终确定的企业可以用来抵减内销税额的部分，它是在确定了免抵退税额和免抵退税抵减额之后计算出来的。
2024-04-12
你好，对应部分的进项税额不可以退税，需要进项税转出
2025-02-17
你好，如果你单位的实际业务没有隐瞒收入的，这种情况下退税了，但是你后期需要抵扣的时候，你就得多交税款了。
2022-07-21
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