麻烦老师解答下这道大题，谢谢

2，会计使用寿命不确定，会计上不计提摊销

老师，这个需要写分录的呢

借，以前年度损益调整100 贷，存货跌价准备100 借，递延所得税资产25 贷，以前年度损益调整25 借，未分配利润75-7.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75

借，累计摊销120 贷，以前年度损益调整120 借，以前年度损益调整30 贷，应交税费30 借，以前年度损益调整90 贷，盈余公积9 未分配利润81

借，未分配利润75-7.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75 老师，这个分录是不是数字写错了

没有写错呀，就是75万的损益进行调整啊。

老师，你好像没有考虑企业所得税哦

净利润还要扣除企业所得税呢

借，以前年度损益调整100 贷，存货跌价准备100 借，递延所得税资产25 贷，以前年度损益调整25 借，未分配利润75-7.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75 这里没有考虑企业所得税吗

我就是考虑了递烟所得税的问题的呀。

就是你本身多提了100的减值，这100的话有25的递延所得税呀，所以说净利润的影响就是75。

老师，为什么对所得税费用没有影响呀

有影响啊，以前年度损益25这个就是所得税费用 跨年了，用以前年度损益调整代替所得税费用

好的，谢谢