老师你好，我们采购面料都是先付款一半再提货，付款后货还没收到，会计分录应该怎么做？货收到后发现数量与最开始付款时的数量又不一样，这时会计分录又该怎么做呢？

1.开立信用证并支付95%预付款当开证行收到单据并安排支付95%的货款时：借：库存商品（或原材料）（按临时形式发票上的价值，以人民币换算）应交税费——应交增值税（进项税额）（按预付金额的比例计算）贷：其他货币资金——信用证保证金存款（或银行存款，如果是直接购汇支付） 1.货物到港并报关当货物到港并报关后，需要缴纳进口增值税和进口关税：借：在途物资（按报关单上的价值，以人民币换算）应交税费——应交增值税（进口）（按报关单上的税额）应交税费——应交关税（按报关单上的税额）贷：其他货币资金——信用证保证金存款（或银行存款） 1.进行国检并最终结算当国检完成后，根据实际检测的结果进行最终结算，并支付剩余款项（假设还有5%未付）：借：库存商品（或原材料）（按最终结算的价值与已入账价值的差额，以人民币换算）应交税费——应交增值税（进项税额）（按最终结算税额与已入账税额的差额）贷：其他货币资金——信用证保证金存款（或银行存款）如果最终结算的金额与之前预付的金额有差异，需要调整库存商品和应交税费的金额。 1.收到最终形式发票当收到外商的最终形式发票时，通常不需要再进行额外的会计分录，因为所有的账务处理都已经在之前的步骤中完成了。但是，可以将最终形式发票作为原始凭证存档备查。 1.信用证保证金存款余额处理如果信用证保证金存款有余额，需要将其转回开户银行：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金存款

2024-05-11

快账用户6823 追问 2021-07-28 16:23

收到货不是应该做原材料吗？要做成库存商品？

齐红老师解答 2021-07-28 16:30

你好这个要加工？那上面库存商品改原材料

快账用户6823 追问 2021-07-28 16:33

我是做的，付款后，借在途物质，贷银行存款+应付账款，收到货后，借原材料，贷在途物质，但是差数不知道怎么去做

齐红老师解答 2021-07-28 16:42

你付款直接做借应付账款，贷银行，单独做，

你取得发票么，付款之后就取得发票？

没有到货物取得发票么，借在途物资，贷应付账款，

齐红老师解答 2021-07-28 16:43

收到货物借原材料，贷在途物资，差额挂着就可以，是发票货物多，到少还是啥？

快账用户6823 追问 2021-07-28 16:44

实收多一些

齐红老师解答 2021-07-28 16:50

借原材料贷应付账款暂估款，这样，没有收到发票部分，这个多于部分做这个，

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