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Q

出口按cif价格确认收入并开具发票海运费分录应该怎么写？

2021-07-29 20:29

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-29 20:37

同学您好，海运费您可以根据收到的海运费正常记入销售费用，然后开票的核实际收款差额运保费的再冲减销售费用——运费

快账用户8469 追问 2021-07-29 20:46

比如开票金额按照cif价格入主营业务收入 50000 海运费保费500 这个分录怎么写

齐红老师解答 2021-07-29 21:07

那您就应该49500确认收入

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:16

可是开票按cif价格开票5000财务应该咋处理

齐红老师解答 2021-07-29 21:36

您好，不应该按CIF 开票的

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:36

那怎么处理呢

齐红老师解答 2021-07-29 21:49

就应该按FOB价确认收入

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:50

那发票开cif价格按FOB价确认收入的话和申报表不就不一致了吗

齐红老师解答 2021-07-29 21:51

那您开票旧不对了

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:52

不对怎么改

齐红老师解答 2021-07-29 22:02

那就需要把原来开错了的发票红冲了，再重新开具

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:08

可以直接开海运费保费负数发票吗？

齐红老师解答 2021-07-29 22:20

这不可以的的，您需要付款给他的

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:23

什么付款给他

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:23

销售发票不是收款方吗

齐红老师解答 2021-07-29 22:23

您好，是付款给货运公司

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:24

付款给货运公司了

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:24

cif价格里海运费保费已经付给货运公司了

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:25

货运公司开了货代发票了

齐红老师解答 2021-07-29 22:55

您的意思是开负数销售发票冲减是吧，不建议您这样做，因为申报退税的时候需要填出口销售发票号码匹配的

齐红老师解答 2021-07-29 22:56

最好是红冲以后按FOB价开具

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:57

可是已经申报退税了

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:57

按这次开发票号已经退税了

齐红老师解答 2021-07-29 22:59

这样啊，那您就不管了，

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