出口按cif价格确认收入并开具发票海运费分录应该怎么写？

同学你好，账务处理如下：　　 1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　 2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　 4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退

2023-12-23

快账用户8469 追问 2021-07-29 20:46

比如开票金额按照cif价格入主营业务收入 50000 海运费保费500 这个分录怎么写

齐红老师解答 2021-07-29 21:07

那您就应该49500确认收入

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:16

可是开票按cif价格开票5000财务应该咋处理

齐红老师解答 2021-07-29 21:36

您好，不应该按CIF 开票的

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:36

那怎么处理呢

齐红老师解答 2021-07-29 21:49

就应该按FOB价确认收入

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:50

那发票开cif价格按FOB价确认收入的话和申报表不就不一致了吗

齐红老师解答 2021-07-29 21:51

那您开票旧不对了

快账用户8469 追问 2021-07-29 21:52

不对怎么改

齐红老师解答 2021-07-29 22:02

那就需要把原来开错了的发票红冲了，再重新开具

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:08

可以直接开海运费保费负数发票吗？

齐红老师解答 2021-07-29 22:20

这不可以的的，您需要付款给他的

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:23

什么付款给他

销售发票不是收款方吗

齐红老师解答 2021-07-29 22:23

您好，是付款给货运公司

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:24

付款给货运公司了

cif价格里海运费保费已经付给货运公司了

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:25

货运公司开了货代发票了

齐红老师解答 2021-07-29 22:55

您的意思是开负数销售发票冲减是吧，不建议您这样做，因为申报退税的时候需要填出口销售发票号码匹配的

齐红老师解答 2021-07-29 22:56

最好是红冲以后按FOB价开具

快账用户8469 追问 2021-07-29 22:57

可是已经申报退税了

按这次开发票号已经退税了

齐红老师解答 2021-07-29 22:59

这样啊，那您就不管了，

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