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食品公司为小规模纳税人，经税务机关核准购进税控收款机一台，取得普票注明价款1800元，要交应纳税额？计算是1800÷（1+13%）x13%吗？

2021-07-31 17:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-31 18:09

你好，你是购买方不交销项税的。

快账用户9716 追问 2021-07-31 18:10

是交增值税，说|错了。

快账用户9716 追问 2021-07-31 18:15

销售产品取得含税价14万元，购进税控收款机取得普票价款1800元，要交增值税？计算是14000÷（1+3%）x3%+1800÷（1+13%）x13%吗？

齐红老师解答 2021-07-31 18:58

你好，税控设备是可以全额抵扣的

快账用户9716 追问 2021-07-31 19:28

小规模买的，税率多少了

齐红老师解答 2021-07-31 19:33

你好，是可以全额抵扣的。

快账用户9716 追问 2021-07-31 19:34

知道，问的是买的税控设备税率按3%吗？

齐红老师解答 2021-07-31 19:36

你好，全部金额可以抵扣不用算税。

齐红老师解答 2021-07-31 19:38

：可以全额抵扣增值税进项税。根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 (一)增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。购买金税盘可以全额抵税，怎么入账? 答：入账分为抵扣和不抵扣两种方式。一、认证抵扣情况下 1、认证后按常规抵扣分录入账 2、将抵扣的税额做进项转出，转入管理费用 3、将全额管理费用冲减，转入应交税费-应交增值税-税额减免二、不认证抵扣情况 1、计入管理费用 2、全额抵税时，冲减管理费用，转入应交税费-应交增值税-税额减免