老师，你好，帮我看下这道题怎么解释

我是这么理解的：发生应纳税暂时性差异时。借：所得税费用25贷：递延所得税负债25，转回时相反分录，发生可抵扣时，借：递延所得税资产20，贷：所得税费用，20，那应交的不是1000✖️25%➖25➖20等于205吗

学员您好，您这两笔分录都正确的。但是应交所得税的分录你没写 实际应交所得税的分录是 借：所得税费用 295 贷：应交税费-应交所得税 295 上面这笔分录加上您写的那两笔分录就是完整的所得税分录了 这里你需要注意，应交所得税的分录不是这笔： 借：所得税费用 250 贷：应交税费-应交所得税 250 原因我下条回复继续跟你说

有关所得税的分录你分两步做： 1，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 这里尤其要注意，上面这笔分录的金额是税法口径的，不是会计口径的，所以你不能用题目里给的会计利润1000乘以25%，因为税法口径是要看税法利润而不是会计利润。就这道题而言，税法利润是1180（过程见我第一条回复），所以是1180*25% 2，处理递延所得税分录，这一步你做的对的，分递延所得税资产和递延所得税负债 你看一下，你把我这个思路套到其他题目里去做是不会错的

经过上述的分录，我把几个数据再汇总一下给你写下： 所得税费用250 递延所得税资产20 递延所得税负债-25 应交所得税295 这就是这几个科目最终的发生额了，题目如果问所得税费用是多少，那就是250 题目现在问应交所得税，那就是295

老师，你好，我还是不明白，所得税费用为什么不是250➖20➖25

应交税费295想明白了

学员您好，所得税费用和应交所得税不一样的，你要搞清楚题目问的是什么 题目问的是应交所得税，不是所得税费用 所得税费用是会计上的一个科目，遵循权责发生制原则 而题目求的是应交所得税，也就是你要交给税务局多少钱，明白吗？ 我举个例子，一家企业利润是100，有个固定资产当期会计折旧是10，但税法允许扣除的折旧是15，那应交所得税是多少？ 也就是要交给税务局多少税金？你不能用100*25%来算，这个100是会计利润，不是税法认可的利润，要调整的，税法的应纳税所得额是100%2B10-15=95，所以应交所得税是95*25% 回到这道题，求的就是要交给税务局多少钱 而你原先总是在想所得税费用是多少，那是不对的，题目没问所得税费用是多少，就问你要交给税务局多少钱 你看看是否明白，不明白你得好好看看所得税这个章节的知识点了

而会计科目所得税费用主要分为当期所得税费用和递延所得税费用 当期所得税费用对应的就是应交所得税，为295 递延所得税费用对应的就是递延所得税资产和递延所得税负债为-45 两者加起来就是在利润表列支的所得税费用，为250 如果不能理解你做题就记着我这个步骤来做，不会错

谢谢老师，我理解了，计算所得税费用的时候我用的应交所得税一直是250，这个基数是不对的，应该是295➖25➖20

如果不转回的话，所得税费用的正确计算方法是应交所得税➕递延所得税负债➖递延所得税资产，因为此处是转回，所以也是➖递延负债

对了，你只要记住应交所得税就是交给税务局的钱 而所得税费用是利润表里面的一个科目 先弄明白题目问的是什么 当期所得税费用对应应交所得税 递延所得税费用对应递延所得税资产和负债 而利润表的所得税费用项目就是当期所得税费用%2B递延所得税费用 这样思路就很清楚了 满意请五星好评哈

好的，明白了，谢谢老师