老师好，CPA税法考试中，计算增值税额时，什么时候用还原算，什么时候可以直接乘税率算，懵逼了，请专业的CPA考试老师帮忙，谢谢！

同学你好； 1：同学你说的是计算进项税额转出的金额吧（如果是农产品的进项税额，那么必须先还原） 2：一般的产品都是用不含税成本*税率计算进项税额

2021-08-03

不含税金额换算为含税金额的时候乘以（1%2B税率）含税金额换算为不含税金额的时候除以（1%2B税率）不含税金额乘以税率=税金

2021-08-03

您好！您的方法有时候是不成立的，要按照教材的方法来做，先判定产品有没有减值，只有产品减值跌价了，材料才会有跌价，按你的方法算出来的材料即使跌价了也不用计提，因为产品没跌价

2022-03-26

你好，减免增值税的分录借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入计提附加税的分录时候需要考虑增值税减免，如果不缴纳增值税，不需要计提附加税。普票免征，开具专票的，直接按照专票的数来写计提附加税的分录就可以。借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加

2022-03-08

招待费账载金额是60000，但是扣除超限了因此要做纳税调增，相当于企业减除的是60000而税法认可扣除的是36000，因此加上24000；所得税费用包括当期所得税和递延所得税，利润表中的所得税费用已经包含了递延所得税

2022-10-16

快账用户9787 追问 2021-08-03 13:26

不是，考题中就给出一个数字，让我计算进项税，我就是分不清她给我的这个数字是不是含税的，怎么区分这个数字是含税火不含税呢？总是因为这块做题做不对

快账用户9787 追问 2021-08-03 13:31

例如说支付销售运输费用18万元，这是按含税算还是不含税算增值税，取得逾期包装物押金收入15万元，这个按含税还是不含税计算增值税？

齐红老师解答 2021-08-03 13:44

支付18万运费，那就是不含税了。。逾期的押金收入就是含税的。老师应该会有总结那些金额是含税的。零售价，价外费用，押金，租金，含税销售额，这些是含税的

快账用户9787 追问 2021-08-03 14:28

为什么呢？还有一些其他的这类的问题？您能给我总结一下吗？谢谢啦老师！

齐红老师解答 2021-08-03 14:41

含税的就是这些了，增值税中没有其他的了

快账用户9787 追问 2021-08-03 14:43

那发票金额呢？还有发票收入

齐红老师解答 2021-08-03 15:39

收入肯定是不含税的。

专票的金额都是不含税的。

快账用户9787 追问 2021-08-03 15:50

那普票呢？

齐红老师解答 2021-08-03 15:52

那就是含税的金额了

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