演示账套

老师，请问总额法下，这个递延收益转入固定资产清理的金额，42万是怎么计算出来的呢？我怎么没看懂为什么要用210/10*2呢？

2021-08-05 15:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-05 16:06

学员您好，递延收益每个月摊销17500，从18年5月-26年4月，总共经历8年，也就是96个月，那已摊销金额就是168万，还剩210-168=42

快账用户1339 追问 2021-08-05 16:08

老师，那用210/10*2，这个算出来也是42万，这个要怎么理解呢？

齐红老师解答 2021-08-05 16:10

学员您好，你这样理解，使用寿命是10年，现在经历了8年，还剩2年一次性摊销，那就是210/10*2，这就是2年一次性摊销的部分，210/10是每年摊销额，*2就是2年的摊销金额

快账用户1339 追问 2021-08-05 16:12

老师，2018年考过这个的大题，考的是总额法还是净额法呢？

齐红老师解答 2021-08-05 16:13

学员您好，我这边暂时没有真题的

快账用户1339 追问 2021-08-05 16:16

好的，谢谢老师！

齐红老师解答 2021-08-05 16:21

不客气的学员，祝学习愉快。满意请五星好评哈

学员您好，递延收益每个月摊销17500，从18年5月-26年4月，总共经历8年，也就是96个月，那已摊销金额就是168万，还剩210-168=42

2021-08-05

您好，这个您首先需要和销售方确认一下是否产权所属情况，如果贵公司只是拥有一定时间的使用权，即我方也是租赁，那建议在使用权资产中核算，按照使用期进行折旧。如果是我方拥有产权，建议进行房产转移手续，由于是出租赚取租金，建议在投资性房地产中核算。

2023-12-25

你好残值率5%是税法规定（1－5%）/10/12*100%=0.79% 月折旧额=80000*0.79%=633.33

2021-04-19

你好，你可以把固定资产清理那个差额转到营业外收入里面去。嗯，这样你利润表上的收入，他会在营业外收入里面增加了。

2022-04-26

同学你好、你的这个思路有点乱、你顺着我的思路理解一下：递延所得税是账面价值和计税基础不同产生的，在本题中、合并资产的账面价值为60减折旧、计税基础为100减折旧，基于上述两点按照账面价值和计税基础的差额计算递延所得税就可以了

2022-08-14

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