假设借营业收入100，贷营业成本60，固定资产40。多计提的折旧抵消金额是2万，借固定资产2，贷管理费用，那第三个递延所得税资产怎么计算。是不是因为这个计税基础是内部售价100，账面价值是60减抵消的固定资产40加2等于22，所以账面价值更少了，所以要补计提递延所得税资产，那这个递延所得税资产是用多计提折旧抵消的2万金额成未来适用税率吗

老师，（6）内部投资性房地产的抵消，甲每年收租金100万，个表分录：借：应收账款（银行存款）100 贷：其他业务收入：100，抵消分离为什么是贷：管理费用？还有，当年，借：管理费用150 贷：固定资产―累计折旧 150，这不是合并报表要正常提的折旧吗，怎么就是抵消了？（4）中，存货评估增值和内部存货交易确认的递延所得税有什么区别？就是第（4）和第（6）的⑦确认递延他们确认递延有什么不同？

母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 113 贷 固定资产清理 93 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 93 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录？ 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消？ 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录？ 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775

假设借营业收入100，贷营业成本60，固定资产40。多计提的折旧抵消金额是2万，借固定资产2，贷管理费用，那第三个递延所得税资产怎么计算。是不是因为这个计税基础是内部售价100，账面价值是60减抵消的固定资产40加2等于22，所以账面价值更少了，所以要补计提递延所得税资产，那这个递延所得税资产是用多计提折旧抵消的2万金额成未来适用税率吗

固定资产账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 000元，账面价值小于其计税基础433 464元(6200000-5766536)，为可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产为： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：递延所得税资产 108 366 　　贷：所得税费用 108 366 关于固定资产的折旧，我的计税基础少了，税务的计税基础多，我只多少利润就多，应交的所得税就多。税务局折得多，利润就少，应交的所得税就少了，税务局收我的所得税收的少了，那应该是我欠税务局的呀，应该是递延所得税负债吧，为什么这里是递延所得税资产呢？

2020年底取得一项固定资产，价值为95万元，使用年限为五年，残值为“5”。会计上采用年数总和法计提折旧;税法允许采用直线法计提折旧。假设2020年至2025年企业会计利润均为100万元，无其他纳税调整事项。要求:1、计算该项固定资产各年年末的账面价值、计税基础及产生的暂时性差额2、判断是暂时性差异应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。3、计算确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额