你好老师，我这个地所得税费用地也所得税资产递延所得税负债感觉我认不清，你给我讲解一下这道题，谢谢。

同学您好，题目里说了，2019年年末，交易性金融资产的账面价值=2200，计税基础=2000，所以确认递延所得税负债，即“递延所得税负债”的科目余额是50万元，到了2020年年末，交易性金融资产的账面价值=2300，计税基础=2000，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异（2300-2000=300），确认递延所得税负债，但这个账面价值是交易性金融资产2020年年末“交易性金融资产”的科目余额，因此确认的“递延所得税负债”300*25%=75，也是2020年年末“递延所得税负债”的科目余额（75）。也就是说，递延所得税负债，2020年年末的75和2019年年末的50都是余额的概念，因此2020年递延所得税负债的发生额=2020年年末递延所得税负债的余额-2019年年末递延所得税负债的余额=75-50=25（万元）

2021-08-05

利润表中的应交所得税减去所得税费用只是当期的发生额，资产负债表中的递延所得税资产、递延所得税负债是累计发生额

2020-05-15

前面两个正确的投资性房地产，如果说是公允价值上升，就是放到店所得税负债，如果说是下降，就是放到店所得税资产。

2021-07-06

你好递延所得税资产，就是税上让你多扣，你少扣了，等以后再多扣递延所得税负债，就是税上让你少扣，你多扣了，等以后再补上。

2021-03-25

你好, 2019年存货内部交易抵销: 借:营业收入 1600 借:营业成本 1600 留存存货的虚增价值进行抵销借:营业成本 100 贷:存货 100 借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 25 存货跌价准备抵销从集团角度确信存货价值为300万元,乙公司变现价为360万元,合并报表角度未减值.乙公司个别报表提减值准备40万元, 借:存货 40 贷:资产减值损失 40 借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10 2020年存货内部交易抵销借:年初未分配利润 100 贷:营业成本 100 借:营业成本 80 贷:存货 80 借:递延所得税资产 20 贷:所得税费用 20 存货跌价准备抵销从集团角度确信存货价值为240万元,乙公司变现价为224万元,合并报表角度减值16万元.乙公司个别报表提减值准备96万元,要反冲回96-16=80万元.把多提的80万反冲回去借:存货 80 贷:资产减值损失80 借:所得税费用 20 贷:递延所得税资产 20

2020-12-15