请问老师，资产，账面价值＞计税基础，产生应纳税所得额差异，产生递延所得税负债，这是为什么？账面比计税多了，不是应该调减所得税费用吗？

同学，你好资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。

2021-08-06

资产账面价值小于计税基础时，未来能多扣税少交税，现在多交的税形成递延所得税资产；资产账面价值大于计税基础时，未来要多交税，现在就形成递延所得税负债。

2025-05-11

学员您好，这些都是负债不是资产，所以与资产是相反的，是递延所得税资产

2021-09-03

资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。

2021-07-10

你这里里会计基础为1109 计税依据1250 然后总的确认了这递延所得税负债141×25% 第一期利益调整减少差异9，减少递延所得税负债9×25%

2020-08-05