张老师，想问一下，差错更正的时候，方法是1错的分录，2对的分录，3 重述。但是有一个问题，确定递延所得税的时候，不知道怎么确定是递延所得税资产还是负债？有方法吗？ 就是不知道什么时候账面减了，税务不承认，账面大于税务，资产小抵大纳，我怎么判断账面和税务呢

老师请看我打新号的算式那里，这个算式的背景是，企业合并的时候，被投资方公允价值高于账面价值的差额包括一项存货增值200万，一项固定资产增值500万固定资产尚可使用十年，所以增值的这部分是确认为递延所得税负债还是资产呢，那么我不明白为什么计算净资产时第一年已经减去了递延所得税700×25%，第二年的时候还要减

（1）在合并情况下，被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原被购买方的账面价值，而账面价值应反映购买日的公允价值，由此 由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债、其对应科目为商誉。 （2）在并情况下，商誉的计税基础为0，账面价值和计税基础的差异不确认递延所得税负债 因企业合并成本固定、若确认递延所得税负 债，则减少考虑递延所得税后被购买方可辨 认净资产公允价值,增加商誉，由此进入不 断循环状态。 请问以上（1）和（2）都是属于非同一控制免税合并的递延所得税处理方法，为什么处理方法不一样？

张老师，想问一下，差错更正的时候，方法是1错的分录，2对的分录，3 重述。但是有一个问题，确定递延所得税的时候，不知道怎么确定是递延所得税资产还是负债？有方法吗？ 就是不知道什么时候账面减了，税务不承认，账面大于税务，资产小抵大纳，我怎么判断账面和税务呢

老师，想问一下，差错更正的时候，方法是1错的分录，2对的分录，3 重述。但是有一个问题，确定递延所得税的时候，不知道怎么确定是递延所得税资产还是负债？有方法吗？ 就是不知道什么时候账面减了，税务不承认，账面大于税务，资产小抵大纳，我怎么判断账面和税务呢

第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化的递延所得税的影响