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老师 所得税那块内容 递延所得税资产和负债余额,讲义说要采用未来转回时的税率 未来转回时的价格怎么理解

2021-08-09 09:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-09 09:36

你好 就是看转回时间,用当年的税率。

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快账用户6387 追问 2021-08-09 10:00

比如19年的适用税率是25%,2020年1月份开始变更为15%。那么再算递延所得税资产或负债期末余额是使用的税率就是15%了是不

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齐红老师 解答 2021-08-09 10:03

你好        是的。  就是当年的税率15%了  

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你好 就是看转回时间,用当年的税率。
2021-08-09
1,这个资产还在企业,依旧存在差异,不转回 2,处置了,就不存在差异了,资产相关的递延所得税转回 3,16年就处置了,处置时16年的差异并没确认递延所得税,所以转回的就是15年已经确认的余额部分
2021-06-05
您好,B是错的,以下资料您参考理解下哈 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异,一般应确认相应的递延所得税负债,但同时满足以下两个条件的除外: 一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间; 二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 同时满足上述条件时,投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回,如果不希望其转回,则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回,从而无须确认相应的递延所得税负债。
2023-10-25
您好,计提递延所得税资产和递延所得税负债是因为税会有暂时性差异,是在未来会转回的,这是个大前提。 就是说你当年计提了递延所得税资产,未来年度递延所得税资产是会慢慢冲销掉的 那我当年计提递延所得税资产时当然要考虑我未来冲销时适用的所得税税率是多少啦,根据那个来计提当年的递延所得税金额
2020-12-24
你好,这个题目说的是可能,不是一定,因为有你说的可能的,学员
2021-08-31
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