懂的老师请回答， 重大影响的长投作为取得控制的对价，合并底稿上对长投的调整： 借 长投 贷 投资收益（重大影响的长投公允价值和账面价值的差额） 如果是拟长期持有的，那么未来不会转回，所以不确认递延。 如果不是拟长期持有的话，未来会转回，确认递延。 借 所得税费用 贷 递债 对吗？

请舟舟老师解答，同样选项A和D都是调整长期股权投资，为啥A项不确认递延所得税？不理解。谢谢老师给我解惑 （单选）： 下列各项不应确认递延所得税的是（　　）。 A.对联营企业的长期股权投资（长期持有），初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本 C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失 D.权益法核算的长期股权投资（短期持有），因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资 【答案】A 【解析】选项B，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本，账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产；选项C，以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失导致账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产；选项D，权益法核算的长期股权投资（短期持有），长期股权投资账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债。

底稿中对母公司的长投做调整分录是不是下面这样的？ 1. 对初始确认的长投进行调整： 借 长投 贷 投资收益（如果是权益法长投作为对价，公允和账面价值差额） 贷 营业外收入（如果“初始投资成本”小于“子公司可辨认净资产公允价值份额”） 2. 对长投后续计量的调整，之，分红 借 投资收益（子公司分红*持股比例） 贷 长投 3.对长投后续计量的调整，之，净利润等（假设都是利得） 借 长投 贷 投资收益（子公司按照公允价值调整后的净利润*持股比例） 贷 其他综合收益（子公司按照公允价值调整后的其综*持股比例） 贷 资本公积（子公司按照公允价值调整后的其他所有者权益变动*持股比例） 然后，把调整后的长投跟子公司所有者权益抵消： 借 实收资本 借 资本公积（公允价值调整后的） 借 其综（公允价值调整后的） 借 盈余公积 借 未分配利润（公允价值调整后的） 贷 长投（个别报表长投+进行前面那些分录调整后的） 借 商誉 （或者 贷 营业外收入） 贷 少数股东权益（差额） 老师，我上面的分析对吗？

懂的老师请回答， 重大影响的长投作为取得控制的对价，合并底稿上对长投的调整： 借 长投 贷 投资收益（重大影响的长投公允价值和账面价值的差额） 如果是拟长期持有的，那么未来不会转回，所以不确认递延。 如果不是拟长期持有的话，未来会转回，确认递延。 借 所得税费用 贷 递债 对吗？

不悔老师麻烦回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影响，以公允价值为120的固定资产（原价是120，减值准备是10，累计折旧是10）作为对价，取得长投，购买日子公司净资产公允价值为500（账面价值是480，20是由于存货引起的）。 借 长投 500*30%=150 贷 固定资产清理 100 贷 资产处置损益 20 贷 营业外收入 30 借 固定资产清理 100 贷 固定资产 120 借 累计折旧 10 借 固定资产减值准备 10 子公司的净利润是100，存货50%已出售。 对子公司的净利润按照公允价值调整100-20*50%=90。 借 长投 90*30%=27 贷 投资收益 27 另外当期A公司还出售了固定资产给B公司，账面价值是100，售价是120。 需要对该内部交易做抵消分录： 借 投资收益 20*30%=6 贷 长投 6 如果A公司需要编制合并报表的话，在合并底稿中的调整分录： 借 资产处置损益 6 贷 投资收益 6 对吗？

不悔老师麻烦回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影响，以公允价值为120的固定资产（原价是120，减值准备是10，累计折旧是10）作为对价，取得长投，购买日子公司净资产公允价值为500（账面价值是480，20是由于存货引起的）。 借 长投 500*30%=150 贷 固定资产清理 100 贷 资产处置损益 20 贷 营业外收入 30 借 固定资产清理 100 贷 固定资产 120 借 累计折旧 10 借 固定资产减值准备 10 子公司的净利润是100，存货50%已出售。 对子公司的净利润按照公允价值调整100-20*50%=90。 借 长投 90*30%=27 贷 投资收益 27 另外当期A公司还出售了固定资产给B公司，账面价值是100，售价是120。 需要对该内部交易做抵消分录： 借 投资收益 20*30%=6 贷 长投 6 如果A公司需要编制合并报表的话，在合并底稿中的调整分录： 借 资产处置损益 6 贷 投资收益 6 对吗？