这道题中虽然是18年销售，但19年退回，按理冲减的是19年的利润和成本，既然税会一致不产生递延，为什么还要冲减18年的递延所得税？为什么不属于资产负债表日后事项

资产负债表日后事项习题：2×20年3月20日，甲公司发现在2×19年12月31日计算C库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。2×19年12月31日，甲公司误将C库存商品的可变现净值预计为3000万元。 请问这块做日后调整的时候，会计分录为借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：递延所得税资产，为什么不是贷应交税费—应交所得税？什么情况下该用应交税费，什么情况该用递延所得税资产或负债？

这道题中虽然是18年销售，但19年退回，按理冲减的是19年的利润和成本，既然税会一致不产生递延，为什么还要冲减18年的递延所得税？为什么不属于资产负债表日后事项

会计差错更改和资产负债表日后事项，做账的时候区分不开。第五题为什么不用以前年度损益调整，第四题为什么用应交所得税？关于差错更正和资产负债表日后处理事项。能不能详细说明区别。目前知道差错更正是1.调错的科目2.调递延所得税3.调未分配利润。但是资产负债表日后调整事项就不知道怎么做了。

老师，[题干] 2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产余额为60万元（系应收账款产生），递延所得税负债余额为30万元，适用的所得税税率为15%。2×18年年中，甲公司接到税务部门通知，自2×19年1月1日起，该公司不再满足享有优惠税率的条件，适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2×18年影响所得税计算的交易或事项如下： 要求计算甲公司2×18年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 答案：递延所得税资产”余额＝2600×25％＝650（万元）（1分） “递延所得税资产”发生额＝650－60＝590（万元）（1分） “递延所得税负债”余额＝（30/15％＋800）×25％＝250（万元）（1分） “递延所得税负债”发生额＝250－30＝220（万元）（1分） 所得税费用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（万元）（1分） 我没理解为什么递延所得税资产的发生额是用期末余额直接减去期初的，而递延负债为什么要把期初的递延负债还原成应纳税暂时性差异然后加上本期发生的在减去期初的呀

第一，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度利润表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应交所得税，应作为本年度的纳税调整事项。老师能帮忙举例写一下分录吗？第二，还有资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，分录又是怎么样写？