我们16年收到一张专用发票，挂在应付账款上一直到现在，现在因为该项目审计审减了，因为这张发票是按照合同额全额开具的，现在对方要求我们把这张发票冲红退回，请问这样可以吗？账务处理怎么操作呢？

老师好 因为是工程款之前收到发票的时候按发票金额入了在建工程，因为按照合同约定只能付到发票额80%剩余20%一直挂在应付账款上

现在给他们退这20%的一部分审减值

 你好      意思是先付款   80% 后面付款20%吗？     还是说  你们这个20% 就不付款了  

后面的20%类似于质保金，质保期满后付款 到现在还没满足付款条件就一直挂在应付账款上 ，但是当时他们家是按照100%全额开具的发票 现在是审计把他们家合同额审减了 剩余的20%的发票里面对应审减额的发票对方要求退回

 你好     是的。 挂应付账款即可；   后期 你们  要支付给对方的。      意思这个20万暂时不开票   等着支付了在开票吗 

额 不是 他们家是已经全额开过来发票我们已经挂账了

现在就是对方要退回审减金额的发票

发票已经全额入了在建工程和应付账款

就是不知道推给他们之后我们应该怎么做账

 你好 那你就红冲就行了。 意思   实际是要按80万来处理了嘛  。   借在建工程   -20万 贷应付账款 -20万  

我换一种方式问吧‍♀️ 假设16年乙方给甲方开具了金额为10000的专用发票，同时甲方给乙方支付5000元，甲方做账分录： 借：在建工程 10000 贷：应付账款 10000 借：应付账款 5000 贷：银行存款 5000 应付账款余额5000元，21年甲方要退给乙方2000元的发票，请问甲方怎么做账？