Q
老师，能解释一下这个应交所得税20年为什么减200。21年应交所得税为什么加500呢？21年那为什么借递延所得税负债50万呢？
2021-08-11 10:20
2021-08-11 11:15
学员，您好。 交易性金融资产公允价值变动，在税法上不认。 20年公允价值上升200，税法上不认，所以计算应纳税所得额应该在会计利润的基础上减去这200。 21年公允价值下降500，税法上不认，所以计算，应纳税所得额应该在会计利润的基础上加上这500。
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假设当年确认预计负债200，对应产生的递延所得税资产 50万，年末应交税费200万 那么对应的分录是不是应该为 借：递延所得税资产50万 所得税费用150万 贷：应交税费—应交所得税 200万？为什么这边看到的题目直接是 借：所得税费用200万 贷：应交税费—应交所得税 200万，递延所得税资产为什么不冲减当年所得税费用呢
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老师，这个题的所得税费用50，借所得税费用50，贷递延所得税负债50，那是不是当期所得税费用里面有50是递延所得税负债，只有150是应交所得税，为什么不是答案加的是整个所得税费用，不是只加应交税费本期发生额呢呢
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老师，能解释一下这个应交所得税20年为什么减200。21年应交所得税为什么加500呢？21年那为什么借递延所得税负债50万呢？
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Q
老师，这题分录不是应该是贷方：递延所得税负债吗？ 为什么成冲减递延所得税资产这个科目了？ 去年少交了25 万所得税，今年应该用递延所得税负债 这个科目呀？
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这题为啥选C呢，递延所得税负债为什么会影响到应交所得税呢，当年的分录借：所得税费用 贷：递延所得税负债，这个分录不会影响到应交所得税呀
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21年这50递延所得税负债对应20年公允价值上升的转回，所以是50哦。