老师，小规模纳税人在季末结转未达起征点的分录是怎么做的？

三级科目是哪些？之前同事做的我就有点疑问。（之前的未达起征点结转的： 借 应交税费- 增值税-销项税 贷应交税费-增-减免 贷 营业外收入-补贴）

你同事这么做不太对吧。

就是觉得不太对，什么情况要用应交税费-应交增值税-减免税额 这个科目呢

有税控服务费的时候才用这个科目，这个跟未达起征点没啥关系。

所以这个税控的服务费全额抵扣的时候放减免税额，不放进项税额，然后起征点的话，如果我放的销项税额，就直接借 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 营业外收入？

对的，就是这么做会计分录。

因为是小规模，也不存在进项税额科目的发生情况，所以如果我在收入的时候用的不是销项税额，而是 应交税费-未交增值税 的科目也是可以的 吗？然后在结转或者缴纳增值税的时候直接借方 应交税费-未交增值税 贷方 营业外收入/银行存款？