演示账套

老师小规模纳税人季度未达起征点，那么月终了时销售收入怎么做分录，到季度未达起征点减免时又怎么做

2023-05-24 22:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-24 22:43

主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%）借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应收账款/1.01 应交税费-应交增值税应收账款/1.01*0.01 如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税费减免

快账用户7204 追问 2023-05-24 22:44

那应交税费-应交增值税三级科目（销项税）吗？还是直接二级科目增值税

齐红老师解答 2023-05-24 22:46

只有这个科目：应交税费-应交增值税

快账用户7204 追问 2023-05-24 22:48

小规模纳税人只有应交税费-应交增值税，只有二级科目，没有三级科目是吗

齐红老师解答 2023-05-24 22:49

是的，不用三级科目的

2023-05-24

季末转入营业外收入

2023-04-24

按季申报的小规模纳税人,季度合计销售额未超过30万元,在办理增值税纳税申报时,应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户,应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。

2024-01-14

你好。借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税。然后把减免的转到营业外收入就可以了。借应交税费。贷营业外收入。

2023-05-06

你好这个借应收账款贷主营业务收入应交税费，应交增值税。然后借应交税费，应交增值税，贷营业外收入税收减免

2024-01-09

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