做长护险的养老机构，每个月根据业务提的单子，次月养老基金会给我们明细单，根据明细单开发票，根据发票金额等基金会回款。其中发票包括基金会打给我们的75%部分和我们自己收取的个人25%部分。75%还扣留10%年底根据绩效考核等养老基金打款。怎么做账？分录怎么写？免增值税

前期我们没收到基金会等同于医保系统，给的对账明细单，当月收入只能预估，75%预估部分这个怎么做账？收到老人交的25%个人部分怎么做账后期医保报下来的不一定有75%比这个少。怎么平帐呢？

就你现在只能是按照暂估去放到其他应付款。后面如果说有差异，再进行调整。

这个不是收入么？为何在其他应付款？怎么确认收入呢？

首先哦，就你现在只是先收到，你还没有实际转过去，你还不能确认为收入。因为你这个履约业务还没有完成。只有当你后面转过去，这个时候才表示你那个履约义务完成了，这时候才能确认收入。

我们都是先服务。后期等报销回款还有月底收个人部分。具体怎么做分录？

是直接做借其它应收 贷主营收入么

如果说你是先提供服务，你就是借其他应收款或者应收账款贷主营业务收入。后面收到钱的时候，就是借银行存款，贷其他应收款。

预估收入。然后医保给我们明细账单，我们需要开普票。开票金额和预估金额不一样怎么做账？开完票对方给我们打款我这边再做借银行存款贷其他应收。中间开票金额不一样怎么做？

那如果说开票金额和预估金额不一样，那么，你就首先把之前的预估金额做一个负数的分录，给他冲掉完了之后重新按开票金额做。

如果开票金额是1000，后期连收的个人的和收到的医保回款的一共900。发票金额不能动，少的部分怎么处理？

那为什么你开了1000却只收了900呢，差额部分是什么意思呢？

医保打款会扣百分之十年底根据企业运营情况当绩效打款。所以肯定少不会多

后面医保打给你的时候，你就减少其他应收款就可以了。

先做预估借其它应收款 贷主营收入 然后开票后把这两个科目调成发票金额。等收到钱后借存款 贷其他应收款 但是主营收入和其他应收款年底怎么调呢？因为收到的小于开票的

你就把你之前预估的收入用红字分录冲掉就可以啊，冲掉按你的发票金额重新做一个就调了。

因为发票金额大于最终收到的钱。这个报税的时候也要调吗？收入我按收到的实际金额调。不能按发票调吧？如果按发票肯定比收到的钱多

你后面会收到的，你现在没收到计入应收处理。 如果收不到，作为坏账处理。

老师，我现在流程就是，当月借应收款 贷主营收入。第二个月确定开发票金额，开了发票后再冲减第一个月的数？后期收到钱，借银行存款 贷其他应收款？最后年底根据收到钱的情况年底一起冲减收入么？