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Q

老师好，请问这道题怎么做呀？谢谢老师

老师好，请问这道题怎么做呀？谢谢老师

2021-08-17 20:02

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-17 20:23

你好，同学！第一阶段: A焰火厂委托B烟花爆竹企业加工，收回货物时A焰火厂应缴纳消费税，B厂为其扣缴义务人。由于B企业没有生产销售同类焰火，故应采用组成计税价格计算焰火的计算价格。组成计税价格= (材料成本%2B加工费)/(1-消费税税率) =(30%2B14) / (1-15%)=51.76万元，其应纳消费税额=组成计税价格*税率=51.76*15%=7.76万元。第二阶段:当A厂将收回焰火的一半直接销售，此时不交纳消费税;另外一半在本厂加工成另一品牌焰火销售，此过程应交纳消费税，同时扣除清退上一加工环节已缴纳的该部分焰火消费税额。应纳税额=销售额*税率-前一生产过程中准予抵扣的消费税税额=45*15%-7.76*50%=2.87万元。综上所述:A企业当月应纳消费税额=7.76%2B2.87=10.63万元。

快账用户9183 追问 2021-08-17 20:29

老师，第二阶段虽然A厂说直接销售了，但是它的不含税售价30万元大于受托方的计税价格51.76/2，是不是这一部分也需要补缴消费税呢？谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-17 21:57

是的，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，扣除受托方已代收代缴的消费税。

快账用户9183 追问 2021-08-17 22:02

第一阶段应纳消费税：51.76*15%=7.76万元第二阶段应纳消费税：（30+45）*15%-7.76=3.49万元综上所述:A企业当月应纳消费税额=7.76+3.49=11.25万元。请问是这样算吗？谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-17 22:07

是的，是这样算的呢。

你好，同学！第一阶段: A焰火厂委托B烟花爆竹企业加工，收回货物时A焰火厂应缴纳消费税，B厂为其扣缴义务人。由于B企业没有生产销售同类焰火，故应采用组成计税价格计算焰火的计算价格。组成计税价格= (材料成本%2B加工费)/(1-消费税税率) =(30%2B14) / (1-15%)=51.76万元，其应纳消费税额=组成计税价格*税率=51.76*15%=7.76万元。第二阶段:当A厂将收回焰火的一半直接销售，此时不交纳消费税;另外一半在本厂加工成另一品牌焰火销售，此过程应交纳消费税，同时扣除清退上一加工环节已缴纳的该部分焰火消费税额。应纳税额=销售额*税率-前一生产过程中准予抵扣的消费税税额=45*15%-7.76*50%=2.87万元。综上所述:A企业当月应纳消费税额=7.76%2B2.87=10.63万元。

2021-08-17

你好同学，马上为你解答

2021-10-17

15-7.4-6=1.6 用这个1.6/1.5128=1.05764146得出英镑如果是1.7642 1.6/1.7642=0.9069266523 希望能帮助到你

2022-10-29

你这里换取多少股份呢

2022-05-16

资料1，80不属于很可能支付，不作为预计负债资料3，105作为预计负债处理

2022-09-11

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