您好 期末留存存货在个别报表中账面价值为280万元,合并报表中账面价值为180(60×3)万元,而计税基础均为300万元,因此合并报表中应确认递延所得税资产=(280-180)×25%=25(万元)。
甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本,2×18年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。至2×18年末,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2×18年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则甲公司编制合并报表抵销分录时应确认的递延所得税资产为( )万元。答案25
2014年, 甲公司(子公司)向乙公司(母公司)销售A产品100台、B产品50台,每台不含税(下同)售价分别为A产品7.5万元和B产品12万元,增值税率17%,价款已收存银行。每台成本分别为A产品4.5万元和B产品9万元,均未提取存货跌价准备。乙公司购进的该商品支付运杂费5万元。当年乙公司从甲公司购入的A产品和B产品对外售出各40台,其余部分形成期末存货。2015年,乙公司对外售出A产品30台,其余部分形成期末存货。B产品全部对外售出。 2016年,乙公司从甲公司购入的A产品200台,每台售价8元,增值税率17%,价款已收存银行。A产品每台成本5万元,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出150台,其余部分形成期末存货。 要求:编制2014年、2015年、2016年各年内部购销存货的抵消分录。
甲公司系A公司的母公司,2020年1月甲公司本期向A公司销售商品2000万元,其销售成本为1400万元。A公司购进的该商品当期实现对外销售60%,剩余40%末实现对外销售而形成期末存货,A公司个别财务报表中本部分存货账面价值为800万元,期末对存货进行检查时,发现该商品已经部分陈旧其可变现净值已降至600万元。为此A公司期末对该存货计提存货跌价准备200万元并在其个别财务报表中列示。2021年A公司与甲公司之间未发生内部销售,期末存货系上期内部销售结存的存货,2021年期末A公司对存货清查时,发现该内部购进存货的可变现净值为500万元,A公司期末存货跌价准备余额为300万元。请编制内部销售相关的合并分录。
.甲公司于20×2年年初以银行存款购买了乙公司80%的普通股股份。20×2年母公司甲将成本为8000元的商品销售给子公司乙,售价为10000元。乙公司当期对集团外销售其中的40%,售价为4800元,其余60%形成期末存货,其成本为6000元。2.20×2年末,乙公司对存货进行检查时,发现该商品已经陈旧贬值,其可变现净值已经降至5000元,为此,乙公司期末对该存货计提了存货跌价准备1000元,并在个别报表中列示。3.20×3年乙公司将上年从甲公司购入商品的结存部分全部对集团外销售,并又从甲公司购入商品20000元,当年销售其中的50%。甲公司20×2年与20×3年的销售毛利率均为20%。考虑递延所得税影响,甲公司和乙公司的所得税税率均为25%。要求:根据以上资料回答以下问题(1)20×2年的内部销售抵销分录(2)乙公司本期计提的存货跌价准备抵销(3)20×2年的内部销售抵销分录
20×9 年 4 月 10 日,甲公司向子公司 A 公司销售产品一批,该批产品销售收入为 100 万元, 销售成为 80 万元。款项已收存银行。A 公司从甲公司购入的商品全部未售出。A 公司年末发 现该存货的可变现净值为 94 万元,为此,A 公司年末对该存货计提存货跌价准备 6 万元。 甲公司已将该项交易的销售收入和销售成本在其个别利润表中列示。A 公司将该存货价值反 映在其个别资产负债表中。请写出甲公司编制合并财务报表时,应编制的抵销会计分录。
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
消毒湿巾的税收分类编码是多少
老师:用上工程施工、工程结算、合同毛利这三个科目,完工总收入100万半年结算了60万工程施工-(含工资10万、材料费58万、财务费1万)完工进度结算了60万,应该是60,结转到本年利润从施工开始到结束完整带金额分录怎么做?做内账不牵扯税。总成本差不多70万
“这种情况下,确实会导致账上挂着应付职工薪酬100元。但这也是一种处理方式,后续可以通过其他方式来解决这个问题,比如在实际发放工资时进行调整。”老师,这是你刚刚回复我的,我想问发工资怎么调整
老师,在实际发放工资的时候怎么调整这个应付职工薪酬100元呢,计提都没含这部分金额,已经扣除了
老师,我现在疑惑的地方是:员工的其他应收款100元从工资扣,我计提的时候如果把这100元计提了,冲的时候,能冲掉,账平的,如果我不计提这100元,账上会挂着应付职工薪酬工资100元,我理解是不用计提这100元了,之前已经计提过了,但这样借方就一直挂应付职工薪酬100元了
企业支付给职工的工资,都属于生产费用要素中工资项目的组成(对或错)