Q
老师，我有个问题想咨询一下，我有一家做生姜生意的客户，他们家以前开了9个点的专票出去，现在他们要享受免税，然后以前的发票需要做调整，税务局让我们11月把所有的销售发票全部红冲了再开具正数发票，然后抵扣掉的农产品收购发票也要做转出，增值税申报表是返回去1月开始做转出，开始更正了，但是企业所得税申报表跟财务报表是没有更正的，1到9月的凭证已经装订了移交给了客户，客户让我调账调到10月然后同步更正1到9月的财务报表跟企业所得税申报表，这样可以操作吗？我个人觉得，发票是在11月红冲重开的，那我调账也只能调在11月，然后把4季度的增值税申报表跟企业所得税申报表，财务报表填对就可以了不是吗？能在10月做调整吗
2025-11-21 14:16
2025-11-21 14:17
不能调在 10 月，需在 11 月（红冲重开实际发生月）调账；1-9 月财务报表及企业所得税申报表需同步更正，不能仅改 4 季度报表，需与增值税更正数据匹配，确保税账、报表一致。
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1-9的已经装订了，账都不动，怎么更正1到9的财务报表跟企业所得税申报表呢
账都是在红冲的当月才调账的，1到9的账都没动？怎么同步更正报表呢老师
1-9 月账簿不动（红冲调账全放 11 月），报表直接按免税口径更正 1-9 月对应项目（收入、进项、成本等）；11 月调账时加追溯调整分录，衔接账表差异，企业所得税申报表按更正后报表重新填报，无需拆订原凭证。
老师，这个不知道具体怎么操作呀
报表更正依据：按税务局要求（1-9 月收入改免税、农产品进项转出），直接调整 1-9 月财务报表的 “主营业务收入”“应交税费”“主营业务成本” 等相关项目金额，无需改动已装订凭证和账簿（账簿仅记录 11 月红冲 / 重开及进项转出分录）。 账表衔接方式：11 月调账分录需包含 “追溯调整 1-9 月差异” 的内容（比如：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出），贷：以前年度损益调整 / 主营业务成本；借：主营业务收入（红冲原应税收入），贷：主营业务收入（免税收入）等），让 11 月账簿数据间接体现 1-9 月的调整影响，同时报表直接更正 1-9 月对应项目。 企业所得税更正：按调整后的 1-9 月报表数据，重新填报 1-9 月（或季度）企业所得税申报表，修改应税收入、成本及应纳税额，确保与增值税更正数据、调整后报表一致。