注会税法 老师，这里技术转让免征增值税，为什么2000万收入没有免？但是出售污染治理设备的500万销项免了？

某公司为一般纳税人，在年度财务报表审计中，发现，应交税费—应交增值税（销项税额）的贷方多记269万元，已知本年度没有免税产品，也没有出口销售。260万的销项税额对应到销售额应是2000万元。进一步检查发现，公司12月销售收入高于其他月份，销售产品的会计分录是 借：应收账款 贷：主营业务收入 其他应付款—预提税金 在查阅，其他应付款—预提税金，发现年初余额有220万元，年末余额为710万元。 请分析该公司的会计处理是否正确，这样处理的初衷是什么，可能会带来什么后果？

注会税法 老师，这里技术转让免征增值税，为什么2000万收入没有免？但是出售污染治理设备的500万销项免了？

财税2016 36号文 第二十九条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 请问:我们公司有一部分收入是技术开发合同，减免了增值税，但是，取得的进项税发票无法确定和免税项目是否相关，税务老师让按照上面公式计算，但是没看明白，老师能举个数据实例，告诉我怎么计算吗？

2021年，会计利润为2096.21万元（未扣除各项税金及其附加税）全年主要经营情况如下：1.生产销售卷烟2000箱，由于对方5日内付款给予了百分之8的销售折扣，实际收取不喊增值税的销售价款为3174万元，另外收取包装物押金23万元单独记账核算 2.转让技术所有权取得收入700万元，直接以技术所有权转让相关的成本为100万元（免增值税） 3.取得国债利息收入30万元，取得居民企业的股息收入20万元 4.出租生产设备取得不含税租金收入200万元 5.接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明的材料金额50万元 6.委托某加工厂烟丝一批提供的烟叶成本为500万元，支付加工费取得的增值税专用发票注明的加工费为60万元，受托方无该类烟丝的售价，收回后，另一半直接对外零售，取得零售收入519.8万元 7.从农民手中购进烟叶800万元，支付烟叶税160万元另外支付购货运费取得的增值税专用发票上注明的运费金额为10万元，由于管理不善运输途中丢失五分之一的烟叶 8.购进并实际使用“环境保护专用设备企业所得税优惠目录”规定的环境保护专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元 9.销售费用900万元，其中广告费业务宣传费736.5万元，管理费用300万元，其中业务招待费66.5万元，新技术研究开发费120万元 10.营业外支出300万元，其中通过民政部门向灾区的捐款150万元，直接向某小学捐款50万元，向银行支付罚息10万元，行政罚款2万元 根据上述材料回答两个问题 1.该企业2021年应缴纳的增值税消费税及其附加税（城市维护税，教育费附加地方教育附加） 2.该企业2021年应缴纳的企业所得税多少万元

8.【单选题】甲、乙公司为增值税一般纳税人。2×20年，经与乙公司协商，甲公司以一项生产设备换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出设备的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格），甲公司将设备运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，注明的增值税税额为91万元。当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元。假定税法规定，专利技术免征增值税，生产设备适用的增值税税率为13%。甲公司另以银行存款向乙公司支付109万元。假定上述资产交换具有商业实质，换出资产与换入资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（　）万元。 A.700 B.900 C.809 D.791