2021年，会计利润为2096.21万元（未扣除各项税金及其附加税）全年主要经营情况如下：1.生产销售卷烟2000箱，由于对方5日内付款给予了百分之8的销售折扣，实际收取不喊增值税的销售价款为3174万元，另外收取包装物押金23万元单独记账核算 2.转让技术所有权取得收入700万元，直接以技术所有权转让相关的成本为100万元（免增值税） 3.取得国债利息收入30万元，取得居民企业的股息收入20万元 4.出租生产设备取得不含税租金收入200万元 5.接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明的材料金额50万元 6.委托某加工厂烟丝一批提供的烟叶成本为500万元，支付加工费取得的增值税专用发票注明的加工费为60万元，受托方无该类烟丝的售价，收回后，另一半直接对外零售，取得零售收入519.8万元 7.从农民手中购进烟叶800万元，支付烟叶税160万元另外支付购货运费取得的增值税专用发票上注明的运费金额为10万元，由于管理不善运输途中丢失五分之一的烟叶 8.购进并实际使用“环境保护专用设备企业所得税优惠目录”规定的环境保护专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元 9.

甲卷烟厂为地值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟，本年5月甲卷烟厂发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票。注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企量无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收入500万元，并收取品牌专卖费9.04万元；领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。

(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元,直接将其运往甲企业委托加工烟丝,发生价税合计 运费8万元,取得运费增值税专用发票:向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费 12万元、增值税1.56万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价400万元、增值税52万元:从小规模 纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款300万元 (3)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元;本月领用外购烟丝生产A牌卷烟,并销售A牌 卷烟400标准箱,每箱不含增值税售价2.5万元。 (4)月底处置2008年购置的机器设备一台,原价10万元,已提折旧4万元,处置价为4万元

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌参烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟，本年7月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工成烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值视专用发票，注明价款500万元、增值税65万元。 (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税9万元。 (4)进口一批烟丝，支付货价290万元、经纪费10万元，该批烟

2.某卷烟厂为增值税的一般纳税人，某月发生以下业务：(1)向农民收购烟叶60万元；(2)委托另一烟厂加工烟丝，提供烟叶30万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，受托方无同类烟丝；(3)领用委托加工烟丝20万元，用于生产卷烟；(4)购进辅助材料、包装材料，价款10万元，取得增值税专用发票；(5)将剩余委托加工烟丝全部对外销售，取得销售收入40万元；(6)销售卷烟100标准箱，取得收入200万元。(7)向职工发放卷烟4标准箱作为福利。要求计算该厂当月应纳增值税和消费税税额。

2.某卷烟厂为增值税的一般纳税人，某月发生以下业务：(1)向农民收购烟叶60万元；(2)委托另一烟厂加工烟丝，提供烟叶30万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，受托方无同类烟丝；(3)领用委托加工烟丝20万元，用于生产卷烟；(4)购进辅助材料、包装材料，价款10万元，取得增值税专用发票；(5)将剩余委托加工烟丝全部对外销售，取得销售收入40万元；(6)销售卷烟100标准箱，取得收入200万元。(7)向职工发放卷烟4标准箱作为福利。要求计算该厂当月应纳增值税和消费税税额。