哪些项目是产生暂时性差异，但是不确认递延所得税的中级考试

在会计中，有些暂时性差异与永久性差异类似，虽是暂时性差异，但是不确认递延所得税资产：　　1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 　　2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的; 　　3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的; 　　4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。

2021-08-18

　1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 　　2.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的; 　　3.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。

2024-07-04

你好，同学，对应科目不是所得税费用，是其他综合收益。

2025-01-30

1.内部研发三新：当内部研发支出形成可抵扣暂时性差异时，通常这种差异是由于研发支出资本化后在财务报表中的账面价值与计税基础之间的差异产生的。如果不确认递延所得税资产，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常是因为管理层认为未来很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣这些差异。 2.商誉：商誉的应纳税暂时性差异通常是由于其账面价值高于计税基础（如公允价值减去处置费用）而产生的。如果不确认递延所得税负债，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这可能是因为商誉的减值风险较高，或者企业认为未来可能发生的应纳税所得额不足以支持递延所得税负债的确认。 3.长期股权投资：长期股权投资形成的应纳税暂时性差异可能源于多种情况，如被投资企业盈利导致投资企业享有的权益增加，但税法上尚未确认等。与商誉类似，如果不确认递延所得税负债，那么也不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常基于管理层对未来应纳税所得额的判断或长期股权投资本身的特性。 4.直接计入所有者权益的交易或事项：这些交易或事项，如收到股东投资形成的资本公积、会计政策变更等，通常直接影响所有者权益，而不影响企业的损益。虽然这些交易或事项不影响当期所得税费用，但它们可能影响递延所得税费用。例如，如果由于会计政策变更导致资产或负债的账面价值发生变化，进而产生暂时性差异，那么这些差异可能会影响递延所得税费用。根据您提供的信息，这些交易或事项不影响递延所得税费用的确认。

2024-05-08

你好，是你理解的这样。后期如果因为税法与会计的摊销产生的差异就要确认了

2021-10-30