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哪些项目是产生暂时性差异,但是不确认递延所得税的 中级考试

2021-08-18 14:19
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-18 14:35

在会计中,有些暂时性差异与永久性差异类似,虽是暂时性差异,但是不确认递延所得税资产:   1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的;   2.融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的;   3.企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的;   4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。

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在会计中,有些暂时性差异与永久性差异类似,虽是暂时性差异,但是不确认递延所得税资产:   1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的;   2.融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的;   3.企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的;   4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。
2021-08-18
你好,是你理解的这样。后期如果因为税法与会计的摊销产生的差异就要确认了
2021-10-30
你好 是的,不确认递延所得税
2023-09-08
同学你好 这个要的哦
2023-06-29
您好,自创无形资产不确认递延,如果是外购的需要确认。照这个理解即可,不管是初始还是后续。
2021-08-09
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