老师，请教一下，递延所得税借方资产3万怎么理解？我看不懂

42×25%是期末应该有的余额期初30×25% 用那个期末减去期初就是本期发送生额。

2021-08-18

同学，你好回复如下：（120/25%是还原2019年未扣除所得税时的余额-180以前年度未弥补的亏损%2B40%2B100）*15 20年的所得税税率-120递延所的税资产余额递延所得税负债同理

2021-06-23

同学你好： 1：首先我们来看下递延所得税资产如何计算。2017年固定资产的会计折旧是400，税法的折旧金额是1200. 这个时候可抵扣暂时性差异在2017年转回了800，也就是可抵扣暂时性差异减少了800，所以递延所得税资产减少了800*25%=200 2：递延所得税负债如何计算了固定资产转换为投资性房地产，公允价值是1300（账面价值），计税基础是400，差异是900 900*25%=225形成递延所得税负债。对应科目是其他综合收益。 2017年投资性房地产的公允价值是1500，但是计入基础=400-16（折旧）=384 递延所得税负债的余额=（1500-384）*25%=279 其中279中的225对应科目是其他综合收益，279-225=54对应科目是所得税费用

2021-07-04

您好递延所得税资产冲销增加所得税费用

2022-10-11

你好，同学，比如应收帐款100，你计提了坏账50，计提坏账后的利润100，那么税法不认可计提坏账，所以缴纳税按150×25%缴纳，会计口径认为多缴纳了50×25%所得税，这个就是递延所得税资产

2020-09-09