请教老师，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润，根据这个公式是不是财务报表中的资产负债表期末数就不一定等于期初未分配利润+本年累计净利润这个勾稽关系是吗？

才可以一致刚才打错了。

1.就是如果有以前年度损益调整，资产负债表的期末未分配利润数值不等于期初未分配利润+本年累计净利润是正确的吧？ 2.如果是汇算清缴补交所得税，就可以直接做借：以前年度损益调整—所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 然后把以前年度损益调整结转到未分配利润，不需要更正财务报表对吧？ ；如果是上年度有差错涉及损益类科目就要做相应以前年度损益调整分录，需要补交或退所得税的同时要更正已报的财务报表。我说的做账调整分录和是否更正财务报表是对的吗？ 麻烦老师一一分开解答，谢谢

1是 2不需要 不修改 都是坐到当年 用以前年度损益调整做

1.老师，我做的分录是对的吧？ 2.老师，如果是红冲或漏记上年的收入也只需用以前年度损益调整做不需要更正财务报表吗？是不是只需要更正汇算清缴表不需更正财务报表呢？

你这个分录是正确的，可以的。

是的，是这么做的，是这么理解的。

如果过了十二月，但是在汇算清缴前发现上年错误是不是可以反结账直接更正上年凭证？这样除了所得税需要在下年账用以前年度损益调整，其他错账涉及的损益科目不需要用以前年度损益科目了，直接在当期更改了。这样做对吗？

不是的 这个就是跨年 就是过了12月份 20年12月份有业务，21年2月份发现错误 用以前年度损益调整 汇算清缴体现这个调整

老师的意思是说只要跨年不管是否已经进行汇算清缴都要用以前年度损益调整这个科目调整，只不过在汇算清缴前发现以前年度损益调整是直接体现在当年度财务报表中，而汇算清缴后发现，报表已报过的当时是期末未分配利润=期初未分配利润+本年累计净利润 ，等汇算清缴后发现上年错误就不需更正汇算年度财务报表，只需在下年度季报时体现期末未分配利润=期初未分配利润+本年累计净利润+/–以前年度损益，是这样理解的吗？

汇算清交之前发现有问题的，才用以前年度损益调整来做 调整以前年度有问题的损益类科目，然后在汇算清缴的时候再调整明细表里面填写。

1.老师，能发下图吗？没有填过这种调整表，比如上年少计收入的在哪里填？ 2.我说的意思是比如在上年十二月份后五月份汇算清缴前发现少计收入或者是五月份汇算清缴后才发现上年少计收入：这两种情况是不是只要跨年不管是否已经进行汇算清缴都要用以前年度损益调整这个科目调整，只不过在汇算清缴前发现以前年度损益调整是直接体现在当年度财务报表中，而汇算清缴后发现，报表已报过的当时是期末未分配利润=期初未分配利润+本年累计净利润 ，等汇算清缴后发现上年错误就不需更正汇算年度财务报表，只需在下年度季报时体现期末未分配利润=期初未分配利润+本年累计净利润+/–以前年度损益，是这样理解的吗？

没有图片 你做着企业的帐吗 做着去电子税务局 我要查询 税费申报及缴纳 找所得税年报 纳税调整明细表 收入类 其他填写稅收金额

第二个问题汇算清交之前发现有问题的，才用以前年度损益调整来做 调整以前年度有问题的损益类科目，然后在汇算清缴的时候再调整明细表里面填写。

只要用了以前年度损益调整报表勾稽关系就不对。

汇算清缴之后发现上年账的错误，账务还有报表老师怎么处理？跟汇算清缴前发现处理方法不一样吗？

2.老师在汇算清缴报报表时，假如少计收入了，利润表里面的主营业务收入总额仍然是少计的，主营业务收入不是直接加过少计之后的是吗？少计的那部分体现在资产负债表里的未分配利润，我说的正确吗？

金额不大的做到今年 影响今年损益

不是 是的 但是是今年 增加今年期末为分配利润

1.假如汇算清缴之后发现上年账错误金额大的呢？账务还有报表老师怎么处理？ 2.跟汇算清缴前发现处理方法不一样吗？ 3.2.老师在汇算清缴报报表时，假如少计收入了，利润表里面的主营业务收入总额仍然是少计的，主营业务收入不是直接加过少计之后的是吗？少计的那部分体现在资产负债表里的未分配利润，我说的正确吗？老师我这个问的是汇算清缴前发现错误的情况

1去税务局修改之前的汇算清缴 之前的财务报表不管怎样都不修改 之前的就那样了 3是的 是的 是的

1.汇算清缴后发现，报表已报过的当时是期末未分配利润=期初未分配利润+本年累计净利润 ，等汇算清缴后发现上年错误就不需更正汇算年度财务报表，只需在下年度季报时体现期末未分配利润=期初未分配利润+本年累计净利润+/–以前年度损益，是这样理解的吗？ 2.如果少计或红冲的收入金额小也计入到今年吗？

1是的 2 汇算清缴之后发现的是

明白了，谢谢老师。 1.那个汇算清缴前调整收入是填在纳税调整明细表收入类调整第九行其他吗？ 2.如果是销售折扣、折让、退回这种情况减少收入的账务处理和报表处理也和上面所说汇算清缴前后处理方法相同是吗？