开具发票时,分录是: 借:合同负债 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 合同负债就是合同应收的款项,提供收到货款或服务款项后,在没有发货前、在没有提供服务前,就形成合同负债。至于这个金额,如果是需要交增值税的,就是含税金额,如果是出口业务,或者是免税业务(如军品销售),就是可以说是含税的收入或者是说不含税收入,因为税额是0
请问,在新收入准则中,资产负债表中应收项目还是根据应收账款和预收账款的借方余额填列吗?合同资产科目在新收入准则中,不是代替了应收账款吗,合同负债代替了预付账款科目,合同资产和合同负债在资产负债表里是分别单独填列的?
新收入准则实施后,给客户退款,合同负债凭证如何填制? 月初预收客户货款,现在客户拉完货的余额要办理退款。以下两种会计处理方法 哪个合适 第一种 借 合同负债(不含税金额) 待转销项税 贷 银行存款 第二种 先做一张凭证把客户待转销项税的税额转到合同负债里 使客户合同负债余额为含税金额 然后付款 借 待转销项税 贷 合同负债 退款时 借 合同负债 贷 银行存款
老师,您好!收到预收款,根据新收入准则 借:银行存款 贷:合同负债 但是后期要开票的话,实际现在入的合同负债金额是含税的。但是不应该合同负债不含税吗?
这个待转销项税额是什么情况下会出现呀?还有这个下面的什么根据收入准则不确定为合同负债,意思是要确定为预收账款是吗?为什么不符合合同负债的定义?
第一小问分录, 13号(我看他符合收入确认,我就用的应收账款对不?新收入准则不是不让用预收账款嘛,之前用预收账款有个一预到底的说法,合同负债有这个说法嘛?) 借:应收账款 113 贷:主营收入100 销项13 15号 借:银行存款53 合同负债60 贷:应收账款113
请问购买的excel从哪里学习呢?
小企业会计准则和企业会计准则有什么区别,公司是小企业会计准则,我在快账上建成了会计准则了,现在应该怎么办
老师8月份工资发了,没报个税怎么处理
有总结好的科目借贷的方向
卖厨房燃油的主营业务收入二级科目设置
老师,我公司是一般纳税人,下面这张3%的进项的专票可以抵扣吗?
请问找供应商制作了一批不锈钢床,供应商包工包料,该项业务应该怎么开票?
你好,老师,想问下我9月份首次报关单,但出口销售发票没开!进项也没有,怎么处理,我可以成本暂估,到时补进项票不,收入需要做未开票收入,10月开销售发票充未开票收入,还是到时直接10月确定收入,会不会影响首次出口退税,
小规模纳税人开票都是1%,营业外收入这部分,该如何填写,如何进行账务处理,
您好,我进了公司三个月,公司给交了三个月的社保,是今年的789月份,现在入职新公司,新公司说社保显示异常欠费,可前公司已经交了呀!是不是789月份要补交基数
好的,谢谢老师
祝学习进步,工作顺利