房地产开发企业平时预交的增值税，在开具销售(含9%税率)发票时，所产生的销项税可以用以前按3%预交的增值税进行抵减吗？这方面有什么具体规定？在增值税申报表中如何填报？

可以抵减。预缴的税款，应填入增值税纳税申报表附表四《税额抵减情况表》中第4行“销售不动产预征缴纳税款”的“本期发生额，本期应抵减税额”由“期初余额”和“本期发生额”合计产生。已预缴的增值税可以在当期按规定计算的应纳税额中抵减，填入“本期实际抵减税额”，因当期应纳税额不足以抵减的，未抵减完的预缴税款填入“本期实际抵减税额”，可以结转下期继续抵减。　　在申报时，当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应纳税款，不足抵减的，纳税人应补缴差额部分，抵减后仍有余额的，结转下期继续抵减。

2021-08-20

在开具增值税销售发票的当期，申报税的时候，可以先抵减完这部分预交的增值税后才交增值税

2022-06-12

你好你的会计分录是正确的

2021-07-12

同学你好，1，借银行存款4360000 贷预收账款应交增值税–销项税4360000/(1-3%)×3% 2，借银行存款6540000 贷主营业务收入应交增值税6540000/(1-9%)×9% 借主营业务成本 5800000 贷开发产品5800000 3，借开发成本3270000 贷银行存款3270000

2022-04-16