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房地产开发企业平时预交的增值税,在开具销售(含9%税率)发票时,所产生的销项税可以用以前按3%预交的增值税进行抵减吗?这方面有什么具体规定?在增值税申报表中如何填报?

2021-08-20 09:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-20 09:45

可以抵减。 预缴的税款,应填入增值税纳税申报表附表四《税额抵减情况表》中第4行“销售不动产预征缴纳税款”的“本期发生额,本期应抵减税额”由“期初余额”和“本期发生额”合计产生。已预缴的增值税可以在当期按规定计算的应纳税额中抵减,填入“本期实际抵减税额”,因当期应纳税额不足以抵减的,未抵减完的预缴税款填入“本期实际抵减税额”,可以结转下期继续抵减。   在申报时,当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应纳税款,不足抵减的,纳税人应补缴差额部分,抵减后仍有余额的,结转下期继续抵减。

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快账用户9018 追问 2021-08-20 10:09

抵减时要不要按房源信息抵减?

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齐红老师 解答 2021-08-20 10:20

抵减不用按房源抵减。

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可以抵减。 预缴的税款,应填入增值税纳税申报表附表四《税额抵减情况表》中第4行“销售不动产预征缴纳税款”的“本期发生额,本期应抵减税额”由“期初余额”和“本期发生额”合计产生。已预缴的增值税可以在当期按规定计算的应纳税额中抵减,填入“本期实际抵减税额”,因当期应纳税额不足以抵减的,未抵减完的预缴税款填入“本期实际抵减税额”,可以结转下期继续抵减。   在申报时,当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应纳税款,不足抵减的,纳税人应补缴差额部分,抵减后仍有余额的,结转下期继续抵减。
2021-08-20
在开具增值税销售发票的当期,申报税的时候,可以先抵减完这部分预交的增值税后才交增值税
2022-06-12
你好你的会计分录是正确的
2021-07-12
同学你好 对的 是这样的
2023-02-15
同学你好,1,借银行存款4360000 贷预收账款 应交增值税–销项税4360000/(1-3%)×3% 2,借银行存款6540000 贷主营业务收入 应交增值税6540000/(1-9%)×9% 借主营业务成本 5800000 贷开发产品5800000 3,借开发成本3270000 贷银行存款3270000
2022-04-16
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