其他综合收益一共400，转入递延所得税负债100，为什么结转的时候，转入留存收益的金额不是300呢

你好，同学 留存收益是其他综合收益总金额400 后面其他综合收益和递延所得税负债结转，不是留存收益

同学你好 需要缴纳所得税的 所得税申报是按照所得税的申报表填写 不是按照会计利润表填写 年度申报专门有投资收益明细表

你好 计入其他综合收益

尊敬的学员您好！留存收益就是一家企业所有年度的利润的累积。当期损益到最后也会转入留存收益。

你好 当初产生的公允价值变动200万，由于税法不予认可，没有缴税，一部分记入了其他综合收益150、一部分记入了递延所得税负债50。现在资产处置了，200万元的公允价值变动在税法上予以认可了，所以在计算缴纳当期企业所得税时进行了调整，比如处置当期的利润1000万，计算企业所得税时按1200万计算缴纳，将原先未缴的50万递延所得税负债补缴了。所以，应将这其他综合收益150万和负债50万的负债转入到未分配利润里去。 本来当期1000万利润总额缴250万税后净利润为750万；但现在多缴了50万变成了700万。 若将原来的200万公允价值变动扣除税后150万转入，未分配利润为900万，但现在只有700%2B150=850万。所以必须将50万负债转入未分配利润补足到900万。因为在计算应纳税额时多缴了50税是冲减未分配利润的，所以这笔负债应补回到未分配利润的。这叫借谁的还给谁。 将未实现的公允价值变动计入其他综合收益，是会计上的要求，就象农村小伙取媳妇，未过门的叫对象，先放到偏房（其他综合收益科目），等过了门就成了媳妇，就住正房（未分配利润科目）； 未实现的公允价值变动在税法上也不予乘认，所以不征税，待过了门成了媳妇，要征人口税。由于征税时是住正房的婆婆代缴的（存款少了50万），所以要还给婆婆，所以正房又多了50万（存款）