你好 当初产生的公允价值变动200万,由于税法不予认可,没有缴税,一部分记入了其他综合收益150、一部分记入了递延所得税负债50。现在资产处置了,200万元的公允价值变动在税法上予以认可了,所以在计算缴纳当期企业所得税时进行了调整,比如处置当期的利润1000万,计算企业所得税时按1200万计算缴纳,将原先未缴的50万递延所得税负债补缴了。所以,应将这其他综合收益150万和负债50万的负债转入到未分配利润里去。 本来当期1000万利润总额缴250万税后净利润为750万;但现在多缴了50万变成了700万。 若将原来的200万公允价值变动扣除税后150万转入,未分配利润为900万,但现在只有700%2B150=850万。所以必须将50万负债转入未分配利润补足到900万。因为在计算应纳税额时多缴了50税是冲减未分配利润的,所以这笔负债应补回到未分配利润的。这叫借谁的还给谁。 将未实现的公允价值变动计入其他综合收益,是会计上的要求,就象农村小伙取媳妇,未过门的叫对象,先放到偏房(其他综合收益科目),等过了门就成了媳妇,就住正房(未分配利润科目); 未实现的公允价值变动在税法上也不予乘认,所以不征税,待过了门成了媳妇,要征人口税。由于征税时是住正房的婆婆代缴的(存款少了50万),所以要还给婆婆,所以正房又多了50万(存款)
老师,您好!其他综合收益结转到留存收益?递延所得税负债50对应的不就是公允价值变动的200产生的递延所得税负债吗?第二笔分录理解不了?求解
第20题这里是买价2亿,公允价值2.2亿形成的是贷方差额走其他综合收益, 这里的其他综合收益对应递延所得税负债。那如果说换做另外一种情况是形成借方差额的话,要走公允价值变动损益,走公允价值变动损益的话,这里是不是影响递延所得税资产?那递延所得税资产要对应什么样的科目去记账?
【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资,取得成本为5 000万元,2021年12月31日, 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日,该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有( )。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录:借:递延所得税资产 50 贷:其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录:借:其他综合收益 100 贷:递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录,直接借:其他综合收益100 贷:递延所得税负债100也对吗?
老师,这里答案的第4题其它综合收益690转递延所得税负债?帮忙解释一下,还有那个累计折旧200、和公允价值变动损益100怎么理解是成为递延所得税负债的呢?看答案不懂理解咧?
一项金融资产 2020年年末: 账面价值= 1 300(万元)。 计税基础= 1 050(万元)。 形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250(万元)。 应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5(万元)。 借:其他综合收益 62.5 贷:递延所得税负债 62.5 2021年年末: 账面价值=1 100(万元)。 计税基础= 1 050(万元)。 应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50(万元)。 本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借:递延所得税负债 12.5 贷:其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做 但是答案是转回递延负债50,有点不解
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写
商业承兑汇票到期,价款45500元收妥存入银行。会计分录怎么做
老师,为什么不能在异地开户
老师,企业异地开户,注册地和经营地一样和不一样都能在异地开户吗
甲公司为增值税一般纳税人销售m型彩电,取得增值税价款另收取包装物租金分录怎么做?
老师,这堪称神回复!瞬间秒懂,听您的课太有意思了!感谢老师辛苦打这么多字,辛苦您啦!
老师,连续编报,为什么要替换科目,关于“未分配利润——年初”如何界定替换?如何把握借贷方?
你好!因为时间关系,老师仅就接手的问题进行回复;如有新问题请另行提问,以免影响你的学习。