老师，您好！其他综合收益结转到留存收益？递延所得税负债50对应的不就是公允价值变动的200产生的递延所得税负债吗？第二笔分录理解不了？求解
你好 当初产生的公允价值变动200万，由于税法不予认可，没有缴税，一部分记入了其他综合收益150、一部分记入了递延所得税负债50。现在资产处置了，200万元的公允价值变动在税法上予以认可了，所以在计算缴纳当期企业所得税时进行了调整，比如处置当期的利润1000万，计算企业所得税时按1200万计算缴纳，将原先未缴的50万递延所得税负债补缴了。所以，应将这其他综合收益150万和负债50万的负债转入到未分配利润里去。 本来当期1000万利润总额缴250万税后净利润为750万；但现在多缴了50万变成了700万。 若将原来的200万公允价值变动扣除税后150万转入，未分配利润为900万，但现在只有700%2B150=850万。所以必须将50万负债转入未分配利润补足到900万。因为在计算应纳税额时多缴了50税是冲减未分配利润的，所以这笔负债应补回到未分配利润的。这叫借谁的还给谁。 将未实现的公允价值变动计入其他综合收益，是会计上的要求，就象农村小伙取媳妇，未过门的叫对象，先放到偏房（其他综合收益科目），等过了门就成了媳妇，就住正房（未分配利润科目）； 未实现的公允价值变动在税法上也不予乘认，所以不征税，待过了门成了媳妇，要征人口税。由于征税时是住正房的婆婆代缴的（存款少了50万），所以要还给婆婆，所以正房又多了50万（存款）
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老师，这堪称神回复！瞬间秒懂，听您的课太有意思了！感谢老师辛苦打这么多字，辛苦您啦！
老师，连续编报，为什么要替换科目，关于“未分配利润——年初”如何界定替换？如何把握借贷方？
你好！因为时间关系，老师仅就接手的问题进行回复；如有新问题请另行提问，以免影响你的学习。