A:计提工资的会计分录： 借：销售费用  100    贷：应付工资  100   B:支付工资时： 借：应付工资：100 贷：其他应收-个人社保  10     其他应收-公积金    10     应交税金-应交个税  10     银行存款           70   C:缴纳社保、个税时： 借：销售费用-企业社保  20 其他应收-个人社保  10 其他应收-公积金    10 应交税金-应交个税  10 贷：银行存款       50   请问：如果上述的会计分录正确，个人无法理解的问题是，从B的分录看来，其他应收个税、公积金等都归集总数100在应付工资上，那应付工资100，又反应在销售费用里面，那么不是说明企业的费用里面，也承担了个人负责的个税部分和社保部分吗？这部分费用不是应该不属于企业费用吗？启不是虚增了费用？？请教指点？脑回路哪里出了状况了，十分感谢！

不是啊，问题不是在这里啊，是100里面，归集在分录销售费用里面啊，不是全部做在企业的成本里面吗？请老师看清楚我的提问哈，谢谢

是的，这本来就全部是企业的工资的

只是付工资的时候职工还了一部分企业垫付的款项

那意思是我的理解没错吗？个人部分的实际也是企业成本的一部分，是这个意思吗？

不是的，个人的是个人承担的，只是是在工资里面减去的而已，您工资100是进的成本的

啊，我就是卡在这里，您看第一条分录，计提工资时，借方都是销售费用100了，不是成本都在销售费用里面了吗？

是的，销售费用里面的工资是100的，您没有社保的情况下就是100 ，有社保的，那个人承担的就在这100里面扣减

我有社保啊，上面写了计提时，发放工资时，缴纳时的情况，那我有做错吗？我企业目前就是这样编制的

这分录是没有什么问题，就是社保公积金企业承担的没有计提，通过应付职工薪酬过渡一下最好

还是不理解，销售费用100全部归集在这个科目，企业成本就实际涵盖了个人部分的成本了

这就就相当于个人部分是以前个人跟企业借的钱买社保的，现在职工收到工资再还给企业，您可以这样理解

这个我理解啊，我只是不理解计提工资的分录，下面的分录没问题，计提工资时，全部费用归集在销售费用里面，已经构成了当月的实际损益支出了啊，岂不是涵盖了个人的部分在里面吗？变相了企业成本虚高了？？

没有，就是工资数据，

老师您一直没能说明白！