投资性房地产成本模式转公允模式 差额我知道是计入留存收益，但是考虑递延所得税的话 ，不做借方所得税费用250这一笔分录吗，还有，盈余公积和利润分配的金额是根据哪个数算出来的？

老师，投资性房地产成本模式转为公允价值模式时，不是要把变更当日账面价值与公允价值的差额计入留存收益吗？这道题为什么还要考虑递延所得税负债呢？跟递延所得税负债有什么关系啊？

投资性房地产成本模式转公允模式 差额我知道是计入留存收益，但是考虑递延所得税的话 ，不做借方所得税费用250这一笔分录吗，还有，盈余公积和利润分配的金额是根据哪个数算出来的？

（4)2020.12.31,甲公司以银行存款350万元购入一项房产作为投资性房地产，并对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。税法规定，该项房地产预计使用寿命为50年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2021年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为400万元。甲公司2021年实现的利润总额为5000万元。假定甲公司适用的所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变：预计未来用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）根据（1）至（4)，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响，也明确指出无影响的原因）。(3）根据（1）至（4)，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）(4）计算公司利润表中应列示的2021年度所得税费用（继续上一个问题的提问，无法无法重新发问题，也无法追问。)

资料：某企业2019年12月31日有关损益类账户余额资料如下：主营业务收入：贷方余额720000元其他业务收入：贷方余额60000元营业外收入：贷方余额18000元主营业务成本：借方520000元其他业务成本：借方45000元税金及附加：借方余额36000元营业外支出：借方余额7000元财务费用：借方余额12000元管理费用：借方余额50000元销售费用：借方余额14000元要求：作出下列各项业务的会计分录。1、将损益类账户的年末余额结转“本年利润”账户，结平损益类各账户；2、按税法规定计算企业应交所得税，税率15%，假设不存在纳税调整事项；3、结转本年度应交的企业所得税；4、结转本年度实现的净利润；5、根据企业职工大会决议，按净利润10.00%提取法定盈余公积；按5%提取任意盈余公积；6、提取盈余公积后决定向投资者分配现金股利5.00万元；7、结转已经分配的利润，计算确定未分配利润。数据准确，怎么做这几项的会计分录

目的:练习利资料:(1)公司在交付B产品时逾期5天，按合同约定，支付违约罚款1508元。(2)分摊应由本月承担的无形资产摊销费用30000元。(3)将所有收入加以汇总，转入“本年利润”的贷方。(4)将所有成本费用加以汇总，转入“本年利润”的借方。(5)计算所得税费用，所得税税率为15%，并转入“本年利润”的借方。(6)将本月净利润结转至“利润分配--未分配利润”账户。(7)按税后利润计提10%的法定盈余公积。(8)将“利润分配-提取法定盈余公积”结转至“利润分配--未分配利润”。然后，第五题的答案是这样的，但是我不知道那个150000是哪里来的，(5)计算所得税费用，所得税税率为15%。利润总额=2790000-1925000=865000(元)应纳税所得额=865000-150000=715000(元)所得税费用=715000x15%=107250(元)借:所得税费用107250贷:应交税费--应交所得税107250同时，将所得税费用结转至本年利润账户。借:本年利润107250贷:所得税费用107250