请问老师：我感觉图一图二题目一样，为什么答案有差异？为什么有一题中没有调整所得税？

你好，图二题目条件中是否提到不考虑所得税，如果没说明是需要考虑所得税的。

2021-08-24

您好！图三是乙方将产品销售给甲方，这属于逆流交易图一图二是甲方将产品销售给乙方这属于逆流交易这两种销售模式，在个别报表中的处理模式是一致的，都是调整被投资企业（乙方）的利润但是在合并报表中需要区分这两种模式的差别：其中逆流交易一个原则就是：在合并财务报表中，应消除未具体的报表项目（如存货、固定资产、无形资产）等在顺流交易中的一个原则就是：合并财务报表，应消除具体的报表项目（营业收入、营业成本、营业外收入）等综上的目的就是为了让账面的资产价值都保持一个相对公允的价值，所以冲减或确认的各资产或收入的份额都是其持股比例的份额（即只调整自己份额的那部分）

2023-06-05

对合并企业而言，需对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，缴纳所得税，并且不能弥补被合并企业的亏损，因为合并方按公允价值支付了价款，但计税基础仍以被合并企业的原账面为计税基础，所以存在差异，这部分差异是需要母公司缴纳所得税的但是对于被合并企业的股东而言，需要对资产转让所得缴纳所得税，意思是被合并企业的股东，因为转让股权取得了收益，所以需要对转让股权产生的资产转让所得缴纳所得税。所以这是两个不同的缴税依据，双方都需要缴纳所得税。

2023-07-12

您好，你的计算结果是正确的，一般答案在一个区间都是正确的

2024-06-18

为少计提折旧，而折旧记入存货成本，存货出售了，转入主营业务成本，这个漏记成本，情况属实，基本上调整当期所得税就可以，所以无需特别处理，因此没有你的所得税的分录。2 本来折旧是计入制造费用，然后转入生产成本，然后转入库存商品，这个因为存货出售了，所以直接一步到位，折旧记入主营业务成本。满意的话麻烦评价一下。

2022-03-24