【例题·计算问答题】 C2021 年 5 月 20 日将其 6 年前购置的位于帝都大北京的一套别墅转让，转 让价格为 2100 万元（含增值税） ，该别墅 6 年前购置价格为 1050 万元， 购置过程中支付的相关税费为 35 万元。购置后对房屋进行精装修， 共发生装修费用 100 万元，以上均能提供合法、有效凭证。已知 北京市自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日对“六税两费”实行 50% “顶格”减征。计算 C 转让别 墅应缴纳的个人所得税。 『正确答案』 转让别墅应缴纳的增值税=（2100－1050）÷（ 1+5%）× 5%=50 （万元） 应缴纳的城建税及附加=50×（ 7%+3%+2%）× 50%=3（万元） 应缴纳的个人所得税=[2100－50－（ 1050+35 ）－3－100]×20%=172.4（万元） 。 计算个人所得税德时候为什么减去50德增值税

344、某高校张教授为居民个人纳税人，2019年取得部分收入项目如下(1)2019年1月，张教授为他人提供担保取得收入20000元。(2)2019年2月，张教授出租一套住房，取得当月不含税租金收入3900元，财产租赁过程中缴纳的税费200元，发生修缮费800元。(3)2019年3月，张教授转让一套房产取得不含增值税收入200万元，该房产买入时的价格为150万元，转让时发生合理的税费1万元。(4)2019年5月，张教授向某企业提供其专利权的使用权，取得所得7000元。(5)2019年12月份，张教授因持有7个月前购买的某上市公司股票，取得该公司股票分红所得10000元。其他资料:已知个人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税。要求:根据以上资料，回答下列问题。(1)计算张教授1月为他人提供担保取得的收入应缴纳的个人所得税为多少元?(2)计算张教授2月取得租金收入应缴纳的个人所得税为多少元?(3)计算张教授3月因转让房产应缴纳的个人所得税为多少万元?4)计算张教授5月因提供专利权的使用权应预扣预缴的个人所得税税额

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～6月收入情况如下： （1）每月取得工资薪金收入8400元。 （2）2月转让2015年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 （3）3月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）4月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）5月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算1～6月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所

甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如.下:(1) 2日，外购原材料- -批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 (2) 5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。(3) 15日，将一台设备对外出租，当月确认租金收入为11.3万元(含税，税率为13%)。(4) 20日，将闲置的一-处仓库对外转让，取得转让收入218万元(含税，税率为9%)。已知该仓库的原值为800万元，已提折旧600万元，已提减值准备100万元。(5) 30日，计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元、消费税为30万元、印花税为6万元、城市维护建设税为7万元教育费附加为5万

【例题·计算问答题】 C2021 年 5 月 20 日将其 6 年前购置的位于帝都大北京的一套别墅转让，转 让价格为 2100 万元（含增值税） ，该别墅 6 年前购置价格为 1050 万元， 购置过程中支付的相关税费为 35 万元。购置后对房屋进行精装修， 共发生装修费用 100 万元，以上均能提供合法、有效凭证。已知 北京市自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日对“六税两费”实行 50% “顶格”减征。计算 C 转让别 墅应缴纳的个人所得税。 『正确答案』 转让别墅应缴纳的增值税=（2100－1050）÷（ 1+5%）× 5%=50 （万元） 应缴纳的城建税及附加=50×（ 7%+3%+2%）× 50%=3（万元） 应缴纳的个人所得税=[2100－50－（ 1050+35 ）－3－100]×20%=172.4（万元） 。 计算个人所得税德时候为什么减去50德增值税

我国公民张先生为国内某企业高级技术人,2020年3--12月收入情况如下(1)每月取得工贷收入8400元(2)3月转让2020年购买的三居室精装房一套,不含增值税售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元,该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元,所有税费支出均取得合法凭证(3)6月因提供重要线素,协助公安部门重大经济件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元,将其中的10000元通过市教育局用干公性捐,(5)10月奖白有的一项职务专利技术提供境外某公司使用,一次性取得不含增值许权使用费收人60000元,该项收入已在境外纳个人所得税7800元要求:(1)计算3--12月工货收入应缴纳的个人所税税额(2)计算转让房屋所应缴纳的个人所得税税额(3)计从公安门得的奖应缴纳的个人所得税税额(4)计算中奖应缴纳的个人所得税税额