老师你好，费费心，这个题不难，但是我有点绕糊涂了，我做完的您帮我看看哪里不对，底下是答案

这个捐赠税法上是不允许扣除的，这个是永久性差异，不确定递延所得税。

还有关于这个研发支出，虽然说会形成暂时性差异，但是他不确认递延所得税。

第四个罚款，税法上不允许扣除，这个是永久性差异，也是不确认的。

老师你好。我就是不知道这个会计的帐面和税法怎么说。而且把自己搞糊涂了。哪个算资产、哪个算负债了。资产小抵大纳。负债小纳大抵

这个会计你就是看你做账之后，你那个金额是多少。税法就是看一下税法上他认可的金额是多少。

就比方说你这个捐赠支出吧，你这个捐赠支出，你会计上做账是做了两百万对不对。完了这里税法他是不认得呀，税法就是零。

老师我明白了。可是答案里面有个90*25%当中的90怎么来的呢

所有的可以抵扣差异90 150-60

老师你好。我会了。想问你一下，我这么答题是否对。这样写出可以不

老师所有的可抵扣差异，但实际上罚款捐赠和减值不也有可抵扣差异吗？是因为税法上不认可，所以他们不形成个体化差异吗？不对呀

可以的，你这个样子答题没问题。

您说所有的可抵扣差异，像罚款减值这个是按费用算吗？按负债是小纳大抵对吗？我现在就这块弄不明白了，到底是哪个是资产哪个是负债了，哪个算是收入，哪个算费用了？