你好,固定资产折旧那部分是抵消分录,是乙公司计提折旧后,在合并报表基础上不认同这部分增值部分,同时也不认同这部分增值,所以你可以直接将这个固定资产没有出售的情况去想,直接折旧计算账面价值即可
5.甲公司拥有乙公司和丙公司两家子公司,2019年6月30日乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司,售价为300万元(不含增值税),销售成本为256万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用,采用年限平均法对该项资产计提折旧,预计使用年限为4年,预计净残值为零。甲公司在编制2020年合并资产负债表时,应调整“固定资产——累计折旧”项目的金额为( )万元。 A.44 B.22 C.16.5 D.11
甲公司是乙公司的母公司。2×18年6月30日,甲公司将其生产成本为120万元的W产品以200万元的价格销售给乙公司,乙公司将W产品作为固定资产核算,预计使用5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,该固定资产在甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中列示的金额为( )万元。 A.140 B.84 C.160 D.72 答案: B 老师这个题好像不能从合并的分录去理解 ?合并分录,借:营业收入 200 贷:营业成本 120 固定资产 80 贷:固定资产 80/5*1.5=24 贷:管理费用 ,这样不就是 200-80+24?
单选题 甲公司是乙公司的母公司。2×18年6月30日,甲公司将其生产成本为120万元的W产品以200万元的价格销售给乙公司,乙公司将W产品作为固定资产核算,预计使用5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,该固定资产在甲公司2×19年12月31目合并资产负债表中列示的金额为( )万元。 A.140 B.84 C.160 D.72
4、A是B的母公司,2020年12月30日,A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B,不含税售价300万元,设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产,当日投入使用,采用年限法计提折旧。预计使用年限5年,预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求:(1)计算2021年末该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。(2)计算2021年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。(3)写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。(4)写出2021年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产折旧相关的抵销分录。
、A是B的母公司,2020年12月30日,A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B,不含税售价300万元,设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产,当日投入使用,采用年限法计提折旧。预计使用年限5年,预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。(1)写出2020年该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。(2)计算2020年该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。(3)写出2020年A公司在合并工作底稿中编制的相关抵销分录。
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
意思就是不能从合并的分录中去理解 ,只能是站在母公司的角度去想。不应该调整抵消后就是母公子所承认的那个账面吗?那个母公子角度 我想理解 120-120/5*1.5,只是觉得合并既然 是在调平这个差异,为何调完后的资产跟实际 总部想要入账的金额还是不一致,那调有何用。。
从合并角度看的是把子公司的资产负债项目合并到母公司资产负债表里面,成为一个合并报表,所以要把增值部分全部抵消掉,而合并报表一开始是200,折旧计提的是200/5*1.5=60,这样你应该是200-80-60+24=84,这样理解才对,不是说调整分录不能参考,是少考虑了子报表之前的处理