在编制合并财务报表时，抵消母子公司间未实现内部销售损益形成的暂时性差异不应确认递延所得税。（）答案: 错误这题表示没怎么懂，老师可否举例。怎么调整了，还有递延又出来了？

您好，是需要递延的，因为合并报表资产的账面价值与计税基础有差异

2021-08-27

你好，计提坏账税法本来就不认可的，所以之前算应交税费根本就没有这笔，之前就已经调减了，那现在再减少坏账的金额也不会影响应交税费，只是影响递延所得税而已

2021-08-20

你好，学员，稍等一下

2022-12-02

你好，学员，稍等一下的

2022-12-02

1：借：长期股权投资3000 贷：银行存款3000 2：借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债100*25%=25 借：股本2000 资本公积1500%2B100-25=1575 商誉3000-3575*80%=140 贷：长期股权投资3000 少数股东权益715 3：借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债100*25%=25 借：管理费用100/20=5 贷：固定资产5 借：递延所得税负债5*25%=1.25 贷：所得税费用1.25 调整后的净利润=1000-5%2B1.5=996.25万元借：长期股权投资996.25*80%=797 贷：投资收益797 借：投资收益600*80%=480 贷：长期股权投资480 借：长期股权投资75*80%=60 贷：其他综合收益60 借：股本2000 资本公积1500%2B100-25=1575 其他综合收益75 盈余公积100 未分配利润1000-100-5%2B1.25-600=296.25商誉3000-3575*80%=140 贷：长期股权投资3000%2B797-480%2B60=3377少数股东权益715%2B（1000-5%2B1.25-600%2B75）*20%=809.25 借：投资收益797 少数股东损益996.25*20%=199.25 贷：提取盈余公积100 对股东的分配600 期末未分配利润296.25 业务（1）借：应付账款4 750 000 贷：应付账款4 750 000 借：应收账款250 000 贷：信用减值损失250 000 借：所得税费用250 000*25% 贷：递延所得税资产250 000*25% 业务（2）借：营业收入3500 贷：营业成本3300 存货（3500-3000）*60%=300 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用300*25%=75 业务（3）借：营业收入1000 贷：营业成本800 存货200 借：递延所得税资产50 贷：所得税费用200*25%=50 借：少数股东权益（200-50）*20%=30 贷：少数股东损益30 业务（4）借:营业收入130 贷：营业成本120 固定资产10 借：固定资产1 贷：管理费用10/5/2=1 借：递延所得税资产（10-1）*25%=2.25 贷：所得税费用2.25 满意的话麻烦评价一下，谢谢！

2022-06-08