老师你好，我是一个工程单位，上个月开发票的只有简易征收项目开了发票，我没有收入之前把进项税额做到了待认证里，次月认证后分录是不是借应交税费-进项税额转出，贷待认证，然后在借成本或费用，贷进项税额转出

老师，就是1.先借应交税费增值税进项，贷应交税费待认证 2.借应交税费-进项税额转出，贷应交税费应交增值税进项 3.借成本，贷应交税费-进项税额转出，是不是这三部分录

第二个分录不是 你这个事结转进项，进项转出的吗

是的老师，我开发票的最后确定是简易征收，所有的和这个项目有关的成本进项都要进项税额转出

销项进项，还有转出未交增值税，这三个科目都是结转到转出未交增值税里面的。 借应交税费应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项。

老师，不是说简易征收项目的简易计税不用结转到转出未交增值税里面吗，次月直接借简易征收贷银存吗

那你当月做了进项 你要不做 价税合计不就涉及不到了 选择不抵扣勾选 价税合计做账

后期这个项目才改为简易征收

开始已经这样做了，你就用转出未交增值税，正常做就行。

老师，但是我看其他老师说简易征收不用结转到转出未交增值税里面，直接次月借简易征收，贷银行，我都蒙了，我现在只有这一个简易征收项目开了发票，一般计税的项目没有开发票

他说的是简易计税的业务 直接价税合计做账 要么收普票 但是你这个做了勾选 就得按一般业务的结转

老师，那我现在的分录该怎么做呢？我先把收到的专票做到了待认证，后期确定简易征收我又勾选认证了，申报的时候又进项税额转出了，这一连串的分录该怎么做呢？

借应交税费应交增值税进项 贷应交税费待认证 借主营业务成本贷应交税费应交增值税进项转出 借应交税费应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项。

老师，最后一步是不是写错了，贷应交增值税未交增值税？

借应交税费应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项。 这个吗 没有 结转进项，销项 你的增值税简易计税借银行贷主营业务收入，应交税费简易计税 次月借应交税费简易计税贷银行存款

老师你看一下我的申报表是对的吧！ 老师，也就是只要勾选认证了就要用转出未交增值税过度一下!是吗？如果没有认证直接价税合计做账了就不用转出未交增值税这个科目了？但是我进项税额有留底581.63元

是的 是的 不能有留底 选择不抵扣勾选 附表二都不需要填写的

老师留底的进项是其他项目的进项，我的进项转出比较多，不是说一般纳税人选择不抵扣勾选形成滞留发票，所以都选认证了又转出了！

那你留底和这个业务没有关系吧，即使你被没有认证，这个发票或者是认证了做进项转出，你留底也是这些，那现在的问题是什么问题啊。