老师您好，我是刚毕业接手我们公司全盘会计。由于上个月我交接的那个人做账小数点写错，导致制造费用多计提了585000，管理费用多计提313826.31，销售费用少计提1173.69，原材料少计提69019.69。我本月记账的主营业务成本4710610.06=主营业务收入4879745-利润160000-管理费用-财务费用-销售费用-税金及附加。 本月结转的库存商品3379295，上月结余库存商品711920.57。 所以，如果我借 主营业务成本 负（313826.31-1173.69） /贷 库存商品 负（313826.31-1173.69） ， 那我本月库存商品结余=3379295-4710610.06+711920.57=-619394.45，还是负值。我们公司没有产成品单价，主营业务成本是根据：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用，倒挤出来的。所以我想主营业务成本是不是虚增了管理费用销售费用上个月的差额，这个月是不是应该冲销这个数值？但是这样冲库存商品还是负的，请老师指教

你的库存商品是不是得暂估入库

没有暂估入库，是主管给了当月利润，然后根据主营业务收入-三大费用-税金及附加倒挤出的主营业务成本

这是6月和7月的数据

结存71万库存商品是6月份的，这个月的数据是负的61万，我该如何进行处理是对的呢

你销售的库存是不是比账上库存大？所以你需要暂估入库

老师我不太明白，您说的销售库存是主营业务收入吗？账上库存是上月结余库存商品？但是之前也一直是这样的，没有做过暂估入库的

有的老师说，这个月要做 借 主营业务成本 负数/贷 库存商品 负数，那我该冲销的这个数值是多少呢

还有的老师说应该做两个分录，再加一个 借 库存商品 负数/贷 生产成本 负数。但制造费用结转生产成本应该就一起结转到库存商品了，应该不用了吧？我现在不知道这两个分录都需不需要做

这个需要做暂估入库的分录

那老师，这个分录应该怎么做呢？

数据要怎么取呢

借库存商品 贷应付账款-暂估

可是我不明白这个暂估应该是多少，而且这样我的应付账款不是会增加？就不平衡了啊

就是你现在的库存负数金额

那我应付账款就会增加贷方了，这样没问题？

而且那样的话，我的库存商品不就冲为0了？

是 这个是零就可以了

结转之后库存余额可以是零 但是不能是负数

那应付账款多出来的数怎么办？

可是这样的话我觉得只是虚增了这么多库存商品冲为0，但是并没有什么依据

这个计入营业外就行了

再做一个分录 借 应付账款 暂估 /贷 营业外收入吗？

只要把库存冲为0就可以了？不需要冲减主营业务成本吗？这样数据填报统计报表会不会差异太大过不了呢？