2.甲方欠乙方货款11700 元，付款时甲方无现金支付，顶给乙方价值11700元的货物，根据乙方要求开具专用发票。乙方为了尽快获得资金，于是以10000元的含税价格将 这批货物卖出，乙方按规定作销售处理。该笔业务应纳增值税为: [10000/ (1+ 13%)]X13%一[11700/(1+13%)]X13%=-195.58元。说明可以抵顶该企业其他货物的 销项税195.58元。有人据此得出结论:“易货 贸易作销售处理对企业有利”，这一说法正确吗?为什么?

2.甲方欠乙方货款11700 元，付款时甲方无现金支付，顶给乙方价值11700元的货物，根据乙方要求开具专用发票。乙方为了尽快获得资金，于是以10000元的含税价格将 这批货物卖出，乙方按规定作销售处理。该笔业务应纳增值税为: [10000/ (1+ 13%)]X13%一[11700/(1+13%)]X13%=-195.58元。说明可以抵顶该企业其他货物的 销项税195.58元。有人据此得出结论:“易货 贸易作销售处理对企业有利”，这一说法正确吗?为什么?

某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，10月发生下列经济业务：1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价8000元，并交于购货方。2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格。3）企业免税项目领用材料1000千克，不含税单价50元，计50000元。4）企业集体福利领用材料200千克，不含税单价50元，计10000元。企业集体福利领用乙产品一台。5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，做待处理财产损失处理。6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为13%。要求：计算该机械厂本月应交增值税额。

销项税额=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(万元）。根据规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。另外，违约金属于价外费用，由于以直接收款方式获得，在6月30日纳税义务发生，应价税分离后并入6月份的销售额计算销项税额。(2)甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物处理。纳税人有视同销售而无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。故本题销项税额=0.75X10X13%=0.975(万元）。(3)甲企业需要缴纳增值税。销项税额=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(万元）。根据规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于“集体福利”或者个人消费视同销售，需要缴纳增值税。另外，纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定，组成计税价格＝成本X(1%2B成本利润

甲企业是乙企业的主要材料供应商，乙企业在2018年由于经营不善资金面临严重缺口，导致当前出现了严重亏损。甲企业2018年底将应收乙企业的应收货款9000万按10%计提了坏账准备。2019年6月，乙企业积欠的应付甲购货款9000到期无法支付，经双方协商同意，2019年6月30日，乙企业将持有丙公司的债券予以偿还甲的货款，该债券在乙企业是以摊余成本计量的金融资产，账面价值6002万元(面值6000万，未摊销溢价2万元)，重组日该批债券的公允价值为6100万元，甲、乙企业分别支付了6万元和4万元的相关费用。甲企业将受让的资产作为以公允价值计量变动计入其他综合收益的金融资产。要求:(1)根据资料分别进行甲企业、乙企业债务重组日的账务处理;(2)说明此项交易对甲企业、乙企业当前税前利润的影响

BenQ第六节、采购运费的纳税筹划例如:一般纳税人甲企业增值税率为13%，销售货物收取的运费涉税税率为9%，其采购货物价为1000万元(不含税)，按照13%来计算进项税额为130万元。假如甲企业同乙企业签订了销售货物合同，货物销售额为1500万元(不含税价格)，并注明该货物应由甲企业负责配送，甲企业开具的增值税专用发票上销项税额为195万元，且乙企业需支付1695万元(含税额)货物款。借以此，在不考虑其他税负情况的条件下，甲企业分别从自营运输模式和第三方运输模式进行分析和比较。基于现金净流量来判断节、采购运费的纳税筹划方案一，自营运输假设，甲企业在自营运输模式下所产生的运输费用为40万元，其中能够用于抵扣的物料消耗税费合计为10万元(不含税)。1.计算甲企业缴纳的增值税、城建税、所得税以及现金净流量